加拿大稅改對(duì)亞馬遜賣(mài)家的影響解析

在2020年11月的疫情期間，加拿大宣布對(duì)境內(nèi)出售的商品和服務(wù)收取外國(guó)供應(yīng)商的GST，旨在保護(hù)本土企業(yè)在同一價(jià)格上的競(jìng)爭(zhēng)力。這一決策對(duì)于亞馬遜賣(mài)家來(lái)說(shuō)，具體帶來(lái)了哪些變化呢？

在此之前，對(duì)于在加拿大沒(méi)有實(shí)體的境外商家，如亞馬遜的電商賣(mài)家，是不需要繳納銷(xiāo)售稅的。亞馬遜的賣(mài)家在近期收到了通知，對(duì)于發(fā)貨地和收貨地均在加拿大境內(nèi)的賣(mài)家，若未在亞馬遜賣(mài)家后臺(tái)上傳加拿大的GST稅號(hào)，自2021年7月1日起，亞馬遜將代扣代繳商品的GST。

對(duì)于已在亞馬遜備案GST稅號(hào)的賣(mài)家，則需要自行履行GST的申報(bào)及納稅義務(wù)。值得一提的是，薩斯喀徹溫省是個(gè)例外，不論商品是從加拿大境內(nèi)還是境外發(fā)貨，都需要收取GST。而且，不論賣(mài)家是否在亞馬遜備案加拿大的GST稅號(hào)，薩斯喀徹溫省的消費(fèi)稅均由亞馬遜負(fù)責(zé)代扣代繳及申報(bào)。

那么，加拿大的銷(xiāo)售稅具體是什么呢？它分為三種：聯(lián)邦銷(xiāo)售稅Federal GST、省銷(xiāo)售稅PST（也就是Provincial sales tax）以及統(tǒng)一銷(xiāo)售稅HST（Harmonized sales tax）。在加拿大，聯(lián)邦消費(fèi)稅的稅率是5%，而省銷(xiāo)售稅率則在6%~10%之間。

加拿大的銷(xiāo)售稅是聯(lián)邦銷(xiāo)售稅與省銷(xiāo)售稅的總和，或直接收取統(tǒng)一的銷(xiāo)售稅。因?yàn)榻y(tǒng)一銷(xiāo)售稅已經(jīng)包含了聯(lián)邦稅和省稅。賣(mài)家在加拿大注冊(cè)GST或HST時(shí)，需要申請(qǐng)一個(gè)BN number，也就是商業(yè)號(hào)碼，這是企業(yè)的商業(yè)身份證。

關(guān)于GST的申報(bào)，賣(mài)家需要準(zhǔn)備平臺(tái)銷(xiāo)售報(bào)告、銷(xiāo)售發(fā)票以及進(jìn)口含稅單據(jù)等材料，并選擇使用表格GST20向稅務(wù)局提交每月或季度的GST/HST申報(bào)。核算公式為：實(shí)際價(jià)格=標(biāo)價(jià)×(1+GST)×(1+PST)。

為什么有些賣(mài)家感覺(jué)代扣代繳了銷(xiāo)售稅，但利潤(rùn)卻未受影響呢？這主要是因?yàn)榧幽么笈c歐盟的電商征稅模式有所不同。在加拿大，賣(mài)家在亞馬遜上的銷(xiāo)售定價(jià)是不含稅的價(jià)格，產(chǎn)品銷(xiāo)售后，平臺(tái)會(huì)根據(jù)各州的稅率不同，加上相應(yīng)的GST稅金。賣(mài)家收到的仍然是自己的定價(jià)金額，因此看似與賣(mài)家無(wú)關(guān)。但在歐盟，平臺(tái)默認(rèn)商品價(jià)格是含稅的，所以買(mǎi)家支付的是含稅價(jià)格。如果賣(mài)家未將VAT核算在成本內(nèi)，那么從7月1日開(kāi)始，平臺(tái)將直接扣除銷(xiāo)售VAT，賣(mài)家收到的回款會(huì)減少。

那么注冊(cè)GST有何優(yōu)勢(shì)呢？如果不注冊(cè)會(huì)有影響嗎？從某些角度看，如果賣(mài)家在加拿大的銷(xiāo)售量不大，不注冊(cè)GST影響不大，因?yàn)閬嗰R遜會(huì)幫助代扣代繳。但如果銷(xiāo)售量很大，注冊(cè)GST則能帶來(lái)諸多好處，如抵扣進(jìn)項(xiàng)的稅金、自主申報(bào)GST以及增強(qiáng)信用等。

了解并適應(yīng)這些稅收變化對(duì)于亞馬遜賣(mài)家來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。只有充分理解并合規(guī)操作，才能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中穩(wěn)健發(fā)展。（來(lái)源：Amy聊跨境）

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