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在美國(guó)，所有公司都需要遵循聯(lián)邦、其注冊(cè)州以及開(kāi)展業(yè)務(wù)的州和地方的規(guī)定，提交相應(yīng)的納稅申報(bào)表和稅款。對(duì)于進(jìn)入美國(guó)市場(chǎng)一段時(shí)間的賣(mài)家而言，解決稅務(wù)申報(bào)和年審的合規(guī)性問(wèn)題刻不容緩。

一、聯(lián)邦層面的公司合規(guī)概覽

在聯(lián)邦層面，主要的稅種包括企業(yè)所得稅和各類(lèi)預(yù)扣稅。

企業(yè)所得稅方面，美國(guó)的C公司和S公司必須提交聯(lián)邦納稅申報(bào)表，根據(jù)其盈利情況繳納所得稅。LLC也可以選擇作為C公司進(jìn)行報(bào)稅。無(wú)論是選擇作為C公司的LLC還是純粹的C公司，都需要進(jìn)行雙重納稅，即不僅要對(duì)公司收入納稅，對(duì)以股息形式分配給股東的利潤(rùn)也要作為個(gè)人收入進(jìn)行納稅。雖然S公司不用繳納企業(yè)所得稅，但公司的收入和支出會(huì)在股東之間分配并轉(zhuǎn)嫁，股東也需要在自己的個(gè)人納稅申報(bào)表上報(bào)告相應(yīng)的收入和支出。

若賣(mài)家在美國(guó)雇傭了員工，還需預(yù)扣聯(lián)邦所得稅和FICA（即社會(huì)保障）的款項(xiàng)。FICA涉及養(yǎng)老、醫(yī)療、殘疾等福利，員工和公司都需要繳納一定比例。公司還需提交申報(bào)表，并將預(yù)扣的稅款存入授權(quán)的商業(yè)銀行或聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行。員工工資條中的W-2表會(huì)詳細(xì)列出去年的工資收入和已預(yù)扣的稅款。若公司所在州還征收所得稅，還需從員工工資中預(yù)扣州稅部分并匯給州。

二、州層面的企業(yè)合規(guī)要點(diǎn)

州稅是州的主要收入來(lái)源，因此州層面的企業(yè)合規(guī)同樣重要。主要的州稅包括特許經(jīng)營(yíng)稅、州所得稅、銷(xiāo)售和使用稅以及財(cái)產(chǎn)稅。

特許經(jīng)營(yíng)稅是州對(duì)公司開(kāi)展業(yè)務(wù)權(quán)利的一種征稅，名稱(chēng)可能因州而異。州所得稅則以聯(lián)邦應(yīng)稅收入為稅基，進(jìn)行法定調(diào)整。若公司在特定州開(kāi)展業(yè)務(wù)或獲得收入，需繳納該州的州所得稅，即便公司在其他州注冊(cè)也是如此。銷(xiāo)售稅和使用稅的稅基是交易總金額，針對(duì)有形個(gè)人財(cái)產(chǎn)的零售征收銷(xiāo)售稅，某些州還會(huì)對(duì)服務(wù)銷(xiāo)售等征收銷(xiāo)售稅。使用稅針對(duì)的是消費(fèi)者使用、儲(chǔ)存或消費(fèi)有形個(gè)人財(cái)產(chǎn)的情況。無(wú)論公司或個(gè)人，都需要繳納財(cái)產(chǎn)稅，其金額取決于被征稅財(cái)產(chǎn)的價(jià)值。

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