加拿大實行聯(lián)邦、?。ɑ?qū)俚兀?地方二級稅收制度，其中各省擁有相對獨立的稅收立法權(quán)，但省級稅收立法權(quán)不得與聯(lián)邦稅收立法權(quán)相悖。在加拿大，需要交的消費稅包括GST/HST、PST以及特定省份的QST。讓我們分別了解這些稅種。

來了解一下加拿大消費稅的兩大類別。

一、聯(lián)邦銷售稅GST（Goods and Services Tax）及統(tǒng)一銷售稅HST（Harmonized Sales Tax）

GST是加拿大全國范圍內(nèi)征收的消費稅，稅率統(tǒng)一為5%。它是對大部分用于國內(nèi)消費的商品及服務(wù)征收的增值稅，由消費者在消費時支付，但最終由商家將其應(yīng)繳稅額上交給。

HST則是GST和PST兩種稅的合并，由聯(lián)邦稅局統(tǒng)一征收，稅率根據(jù)不同省份有所不同，一般為13%或15%。只有部分省份采用此稅制。

二、省銷售稅PST（Provincial Sales Tax）

PST屬于省銷售稅，商家需要向消費者所在的省收取PST，由省稅局征收，商家需要向省報告并支付相應(yīng)的稅額。不同省份的PST稅率有所不同，例如BC省和MB省的PST稅率為7%，SK省的PST稅率為6%。

魁北克省還有魁北克銷售稅（QST），稅率為9.975%。

那么，加拿大各省的消費稅稅率具體是多少呢？從相關(guān)表格中可以清晰地看到，各省消費稅的稅率在5%-15%之間。

接下來，我們來看看什么情況下需要注冊稅號。根據(jù)加拿大稅局（Canada Revenue Agency, CRA）的新法規(guī)，對于加拿大非居民的電商平臺及賣家：

從2021年7月1日起，加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家（無論企業(yè)注冊地址在哪里）及電商平臺，是否需要注冊銷售稅號GST/HST，取決于在這個日期前后12個月的銷售收入是否超過注冊閾值30,000加元。

關(guān)于注冊GST/HST的生效日期及提交截止日期，如果在2021年7月1日之前已經(jīng)超過注冊閾值，則需在2021年7月1日生效，并在30天內(nèi)提交注冊申請；如果在2021年7月1日之后的12個月內(nèi)在加拿大的銷售收入超過這個注冊閾值，也需要在超過門檻的日期生效，并在30天內(nèi)提交注冊。

如果沒有達到注冊閾值但自愿注冊消費稅號，則注冊后至少一年內(nèi)不得申請注銷稅號。

那么，注冊加拿大GST有哪些優(yōu)勢呢？根據(jù)加拿大稅局對數(shù)字經(jīng)濟企業(yè)的規(guī)定，對于沒有注冊GST/HST+PST銷售稅號的賣家，亞馬遜會代繳代扣GST/HST+PST銷售稅。那么是否有必要注冊加拿大GST/HST呢？我們分情況來探討：

如果賣家在加拿大的銷售額不大，可以直接讓亞馬遜代扣代繳GST/HST；但如果銷售額較大，注冊加拿大消費稅號的好處就顯現(xiàn)出來了。主要有以下幾點優(yōu)勢：

1. 進項稅抵免（ITC）：在申請GST的賣家可以申請加拿大的進出口號，用加拿大進出口稅號清關(guān)。在VAT申報時，可以抵扣進口GST消費稅；Amazon的FBA物流及倉儲GST發(fā)票也可用于進項稅抵扣。

2. 自主申報GST/HST：擁有加拿大GST/HST稅號的賣家可以代收顧客的消費稅，并在季報/年報申報期時自主申報并線下繳納消費稅。此時亞馬遜不再代扣代繳。例如，如果屬于年報預(yù)估的凈稅額低于3,000加元或預(yù)估的年銷售額少于10萬加元，在注冊銷售稅號時可無需繳納保證金，并可選擇年報方式申報繳納稅金。這對于賣家來說相當(dāng)于增加了稅金部分的現(xiàn)金流。

3. 擁有屬于自己的加拿大GST/HST稅號可以使賣家自行開立銷售稅的發(fā)票，對于線下交易的賣家更有信用優(yōu)勢。建議賣家根據(jù)自己的銷售情況決定是否注冊加拿大GST/HST。關(guān)于加拿大消費稅的申報周期如何確定？加拿大GST的申報周期和稅金支付截止日期是根據(jù)第一年預(yù)估的年銷售額或上一年度的年銷售額來確定的分為年度、季度和月度申報具體要求如下：季度或月度申報的截止日期是次月的最后一天；年度申報需要在次年的6月15號之前完成而付款截止日期是次年4月30號之前需要注意的是年度申報稅金支付的截止時間比申報時間要早。關(guān)于向稅局繳納保證金的問題在進行加拿大GST/HST注冊時需要根據(jù)估算的銷售額向Canada Revenue Agency提供保證金或預(yù)繳稅款保證金的初始金額是預(yù)估注冊后12個月內(nèi)凈稅額的5%最低保證金為5,保證金的金額介于元之間并且只能通過匯票方式繳納但預(yù)估計的加拿大銷售額每年少于萬美元或凈稅額每年少于人民幣元的情況下無需繳納保證金至于現(xiàn)在注冊是否需要補繳之前的稅根據(jù)加拿大稅局數(shù)字經(jīng)濟企業(yè)的規(guī)定具體取決于賣家的銷售情況以及是否通過第三方銷售平臺或獨立站進行銷售如果涉及補繳稅款的情況則需要按照相關(guān)規(guī)定進行補繳至于加拿大消費稅的常見罰款主要包括申報延遲罰款和未申報罰款具體罰款金額和計算方式可以參考相關(guān)稅法規(guī)定隨著電商市場的不斷發(fā)展競爭也日益激烈了解并遵守相關(guān)稅收政策對于跨境電商賣家來說至關(guān)重要本文章圖片來源Amber事務(wù)所跨境VAT公眾號以上內(nèi)容屬作者個人觀點不代表風(fēng)口星跨境立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。