什么是預(yù)扣稅呢？預(yù)扣稅是指在美國(guó)，付款人在向非美國(guó)個(gè)人或企業(yè)支付特定類型的收入前，需要按照規(guī)定的比例預(yù)先扣除一部分稅款，并繳納給美國(guó)國(guó)稅局。例如，美國(guó)公司以服務(wù)費(fèi)名義給國(guó)內(nèi)公司支付的款項(xiàng)，就需要扣除預(yù)扣稅。

那么，什么情況下需要繳納預(yù)扣稅呢？預(yù)扣稅主要適用于以下幾種情況：

1. 支付給個(gè)非居民的個(gè)人或企業(yè)的被動(dòng)收入，如股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、租金等；

2. 非居民個(gè)人或企業(yè)在美國(guó)提供技術(shù)服務(wù)所獲得的收入；

3. 非居民個(gè)人或企業(yè)在美國(guó)出售房地產(chǎn)或特定資產(chǎn)獲得的資本利得；

4. 其他收入，如承包收入、管理費(fèi)、顧問費(fèi)等。

如果你通過獨(dú)立站銷售實(shí)物商品到美國(guó)消費(fèi)者，通常情況下是不需要繳納預(yù)扣稅的。如果在美國(guó)有庫(kù)存或倉(cāng)庫(kù)，則可能會(huì)被視為在美國(guó)有貿(mào)易或業(yè)務(wù)活動(dòng)，需要承擔(dān)一部分納稅義務(wù)。銷售數(shù)字產(chǎn)品的賣家也需要考慮預(yù)扣稅的問題。

至于預(yù)扣稅的稅率，大部分情況下是30%，但具體稅率會(huì)根據(jù)收入類型和稅收協(xié)定的不同而有所變化。例如，中美之間的稅收協(xié)定規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)的預(yù)扣稅稅率可以低至10%。

若你的美國(guó)子公司要向國(guó)內(nèi)母公司派發(fā)股息，是否需要繳納預(yù)扣稅，需要看具體情況。根據(jù)中美稅收協(xié)定的規(guī)定，如果母公司持有子公司25%及以上的股份，預(yù)扣稅稅率可以低至10%。

對(duì)于使用第三方支付平臺(tái)（如PayPal、Stripe）的賣家，一般情況下，平臺(tái)不會(huì)代扣預(yù)扣稅款。但如果賣家的收入被視為美國(guó)來源的收入，平臺(tái)可能會(huì)進(jìn)行預(yù)扣。

想要降低預(yù)扣稅率或申請(qǐng)豁免，除了非營(yíng)利機(jī)構(gòu)外，一般企業(yè)或個(gè)人很難得到豁免。但可以利用國(guó)家間的稅收協(xié)定來降低預(yù)扣稅稅率。正確填寫W-8表格非常重要，這是主張我們符合稅收協(xié)定中優(yōu)惠稅率的必要文件。如果被以較高稅率預(yù)扣了稅款，可以在報(bào)稅季時(shí)申請(qǐng)退稅或相關(guān)抵免。

至于是否需要申請(qǐng)EIN或ITIN來獲得更低的預(yù)扣稅稅率，這取決于賣家的具體情況。如果需要用美國(guó)公司運(yùn)營(yíng)獨(dú)立站或平臺(tái)店鋪，或者需要開立美國(guó)的對(duì)公賬戶、在美國(guó)有聘請(qǐng)員工等，那么EIN是非常必要的。對(duì)于個(gè)人來說，如果有在美國(guó)交稅的需要，且不滿足社會(huì)安全號(hào)碼SSN的申請(qǐng)條件，才需要申請(qǐng)ITIN。否則，單純?yōu)榱颂顚懕砀窈瞳@得更低的稅率而申請(qǐng)稅號(hào)是無法滿足需求的。

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