最近，很多亞馬遜美國(guó)站的賣(mài)家朋友收到了亞馬遜要求他們上傳銷(xiāo)售稅許可證的信件。這讓這些賣(mài)家朋友們感到困惑，因?yàn)樗麄儾⒉涣私饷绹?guó)的稅務(wù)情況。于是，他們聯(lián)系到了沙之星跨境，希望能了解相關(guān)的政策和解決辦法。

這篇文章主要從三個(gè)方面來(lái)講解：

一、如何判斷亞馬遜賣(mài)家是否需要注冊(cè)美國(guó)稅號(hào)？

其實(shí)賣(mài)家朋友們都有一個(gè)知識(shí)的誤區(qū)，認(rèn)為亞馬遜美國(guó)站點(diǎn)已經(jīng)代扣代繳了銷(xiāo)售稅，那么自己就沒(méi)有稅務(wù)義務(wù)了。這個(gè)想法其實(shí)是不正確的。作為在美國(guó)銷(xiāo)售的公司，就算你在當(dāng)?shù)貨](méi)有實(shí)體，就算在平臺(tái)上的銷(xiāo)售已經(jīng)被代扣代繳了稅金，也還是需要根據(jù)銷(xiāo)售的情況和每個(gè)州的相關(guān)法律進(jìn)行稅務(wù)的申報(bào)。在美國(guó)注冊(cè)銷(xiāo)售稅許可證需要提供美國(guó)的聯(lián)邦稅號(hào)或者是個(gè)人的社保號(hào)碼。

而對(duì)于中國(guó)公司名義入駐亞馬遜的賣(mài)家，沒(méi)有辦法滿足這兩項(xiàng)要求，那么怎么辦呢？

（1）中國(guó)跨境電商賣(mài)家，是否需要在美國(guó)申報(bào)銷(xiāo)售稅，主要取決于你是否在美國(guó)產(chǎn)生了銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián)的商業(yè)活動(dòng)。銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián)英文叫做sales tax nexus。那么什么是銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián)呢？如果你在美國(guó)某一個(gè)州擁有辦公室、商店或者雇員、銷(xiāo)售人員、承包商等，或者是在美國(guó)的某個(gè)州有倉(cāng)庫(kù)，例如亞馬遜的FBA倉(cāng)或者其他第三方的海外倉(cāng)等，在這種情況下的商業(yè)活動(dòng)就產(chǎn)生了銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián)。

（2）還有一種情況，當(dāng)你的銷(xiāo)售金額達(dá)到一定的上限，或者交易數(shù)量超過(guò)了一定的限額，那么也屬于產(chǎn)生銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián)的商業(yè)活動(dòng)。賣(mài)家需要在有銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián)的州收取買(mǎi)家的銷(xiāo)售稅，然后通過(guò)銷(xiāo)售稅的申報(bào)繳納給相應(yīng)的州。

二、關(guān)于跨境賣(mài)家注冊(cè)&申報(bào)稅號(hào)的注意事項(xiàng)

（1）亞馬遜為什么要求美國(guó)站點(diǎn)賣(mài)家上傳稅號(hào)？根據(jù)美國(guó)稅法，銷(xiāo)售平臺(tái)被視為在線市場(chǎng)，比如亞馬遜、沃爾瑪和eBay。這些銷(xiāo)售市場(chǎng)或者是電商平臺(tái)，有義務(wù)代表賣(mài)家征收買(mǎi)家的銷(xiāo)售稅，然后由電商平臺(tái)將征收的這部分銷(xiāo)售稅繳納給美國(guó)的。雖然這些電商平臺(tái)幫助賣(mài)家代扣代繳銷(xiāo)售稅，但是根據(jù)美國(guó)稅法，賣(mài)家需要在產(chǎn)生銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián)的州申請(qǐng)銷(xiāo)售稅號(hào)，并進(jìn)行銷(xiāo)售稅的申報(bào)。在申報(bào)時(shí)可能并沒(méi)有實(shí)際的稅金需要繳納，但是申報(bào)是必須要做的。這就是為什么最近很多美國(guó)站的賣(mài)家收到了亞馬遜的信件，要求上傳稅號(hào)的原因。

（2）中國(guó)公司如何申請(qǐng)美國(guó)聯(lián)邦稅號(hào)？中國(guó)跨境電商要在美國(guó)稅務(wù)合規(guī)，首先需要在美國(guó)申請(qǐng)一個(gè)EIN號(hào)碼，也就是聯(lián)邦稅號(hào)。申請(qǐng)美國(guó)聯(lián)邦稅號(hào)的流程和注冊(cè)一個(gè)美國(guó)公司特別相似，你需要在美國(guó)有一個(gè)聯(lián)系地址，沙之星跨境可以為你提供，但是需要注意的是這個(gè)地址不能夠作為美國(guó)的運(yùn)營(yíng)地址，只能用來(lái)接收稅局的信件。如果你有特別的需求，希望有一個(gè)自己獨(dú)立的商業(yè)運(yùn)營(yíng)地址，可以在文末添加我們沙之星客服來(lái)協(xié)助你。

中國(guó)公司有了美國(guó)聯(lián)邦稅號(hào)以后，可以在一些州申請(qǐng)到銷(xiāo)售稅號(hào)，但是美國(guó)的每個(gè)州對(duì)待中國(guó)公司申請(qǐng)稅號(hào)有不同的規(guī)定，所以處理方式也會(huì)有所不同。

（3）跨境電商賣(mài)家如何在美國(guó)申報(bào)銷(xiāo)售稅？賣(mài)家申請(qǐng)到美國(guó)的銷(xiāo)售稅號(hào)以后，需要按照美國(guó)的稅法進(jìn)行銷(xiāo)售稅的申報(bào)。就算你沒(méi)有銷(xiāo)售，不需要繳納稅金，但是你一定要做申報(bào)。一般來(lái)說(shuō)美國(guó)銷(xiāo)售稅的稅率是在4%-8%之間，由州稅和地方稅組成。美國(guó)一共有50個(gè)州和2個(gè)管轄區(qū)，其中5個(gè)州并沒(méi)有征收銷(xiāo)售稅，它們是阿拉斯加州、特拉華州、蒙大拿州、新罕布什爾州和俄勒岡州，所以賣(mài)家不需要在這5個(gè)州注冊(cè)并申報(bào)銷(xiāo)售稅。銷(xiāo)售稅的申報(bào)頻率，是根據(jù)銷(xiāo)售額的不同來(lái)決定的，可以分為月度、季度和年度申報(bào)。一般來(lái)說(shuō)如果銷(xiāo)售稅每年少于1000美金，可以選擇按照年度申報(bào)。

三、獨(dú)立站賣(mài)家如何做到稅務(wù)合規(guī)？

（1）獨(dú)立站的賣(mài)家如何在美國(guó)稅務(wù)合規(guī)？之前我們講到了跨境電商賣(mài)家在什么情況下需要在美國(guó)申報(bào)銷(xiāo)售稅。作為獨(dú)立站的賣(mài)家，如果你在美國(guó)設(shè)有倉(cāng)庫(kù)、辦事處、分銷(xiāo)商、員工等實(shí)際的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，那么首先要在這些實(shí)際有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的州申報(bào)銷(xiāo)售稅。在美國(guó)沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的地方，但是你在那里的銷(xiāo)售超過(guò)了一定的限額（一般是1萬(wàn)美金或200個(gè)訂單/年），就需要申報(bào)銷(xiāo)售稅。按照美國(guó)稅法，每一個(gè)獨(dú)立站就是一個(gè)銷(xiāo)售市場(chǎng)，獨(dú)立站的賣(mài)家必須在銷(xiāo)售的時(shí)候收取買(mǎi)家的銷(xiāo)售稅，然后通過(guò)銷(xiāo)售稅的申報(bào)繳納給美國(guó)。

（2）獨(dú)立站賣(mài)家如何在美國(guó)注冊(cè)稅號(hào)？作為獨(dú)立站的賣(mài)家，在美國(guó)銷(xiāo)售商品，你有義務(wù)在產(chǎn)品銷(xiāo)售的時(shí)候收取買(mǎi)家的銷(xiāo)售稅，然后通過(guò)銷(xiāo)售稅的申報(bào)繳納給美國(guó)。為了能夠稅務(wù)合規(guī)，你必須要在，有實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和超過(guò)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售限額的州注冊(cè)銷(xiāo)售稅號(hào)，你有了銷(xiāo)售稅號(hào)以后才有資格收取買(mǎi)家的銷(xiāo)售稅。如果你是以中國(guó)公司名義設(shè)立的獨(dú)立站，那么你需要在美國(guó)申請(qǐng)一個(gè)聯(lián)邦稅號(hào)然后才能申請(qǐng)州的稅號(hào)。在申請(qǐng)聯(lián)邦稅號(hào)之前你必須要在美國(guó)有一個(gè)通訊地址。如果你需要了解美國(guó)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售限額的門(mén)檻或者需要注冊(cè)銷(xiāo)售稅號(hào)