文章由跨境眼研究院授權(quán)轉(zhuǎn)載，主題為各國進(jìn)出口和跨境電商領(lǐng)域的監(jiān)管法律的發(fā)展變化，特別關(guān)注了增值稅和出口退稅的問題。從跨境電商賣家的視角出發(fā)，強(qiáng)調(diào)合規(guī)的重要性，并探討了歐美和新興市場在財稅監(jiān)管方面的差異。

一、關(guān)于退稅與免稅：真金白銀的獲得途徑

申請出口退稅的首要條件是具備退免稅資質(zhì)。一方面，產(chǎn)品研發(fā)可申請稅收優(yōu)惠。規(guī)模較大的賣家進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)時，可申請高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠。符合環(huán)保和社會治理趨勢的產(chǎn)品和環(huán)保技術(shù)也能獲得稅收優(yōu)惠。流程技術(shù)和運(yùn)營優(yōu)化也有專門的稅收優(yōu)惠。即使賣家所有收入都在海外，只要在國內(nèi)進(jìn)行流程、技術(shù)、運(yùn)營的優(yōu)化，也能享受稅收優(yōu)惠。利用母子公司進(jìn)行稅收籌劃也是一個有效的策略。

二、歐美稅收政策的差異點與相同點

美國和歐洲的稅收政策存在明顯的區(qū)別。美國的稅收主要包括所得稅、銷售稅（流轉(zhuǎn)稅）和關(guān)稅。美國采用聯(lián)邦稅、州稅和地方稅的多層次稅收體制，這種多層次機(jī)制影響稅收的方方面面。例如，銷售稅的征收因各州而異，部分州對線上銷售也征收銷售稅。美國稅收中還有一個特殊概念——經(jīng)營關(guān)系，這需要跨境電商企業(yè)熟悉所在州或具有經(jīng)營關(guān)系的州的稅收政策。

歐洲的稅收政策以稅種多、國家多、征收規(guī)定多為特點。對跨境電商賣家影響最大的是增值稅。銷售額達(dá)到歐洲目標(biāo)國家的相應(yīng)門檻時，賣家需在該國注冊增值稅。賣家還需了解增值稅的門檻規(guī)則和追溯期的規(guī)則。除此之外，歐美地區(qū)也存在一些共性稅務(wù)問題，如平臺代扣代繳制度、關(guān)稅低報的問題以及稅收優(yōu)惠政策的利用等。

三、東南亞、拉美地區(qū)的財稅監(jiān)管的挑戰(zhàn)與機(jī)遇

東南亞和拉美地區(qū)的財稅監(jiān)管體系尚不健全，但多樣性和復(fù)雜性更為顯著。各國普遍實行增值稅或消費稅制度，具體稅率和征收方式因國家而異。新興市場國家的財稅監(jiān)管較為寬松，但同時也存在不合理之處。部分國家為鼓勵投資和發(fā)展電商，提供了稅收優(yōu)惠政策。

四、億級大賣與千/百萬級賣家財稅合規(guī)的異同

億級大賣和千/百萬級賣家在財稅合規(guī)方面存在不同。大賣家通常有更多的財力和人力資源投入到財稅合規(guī)的管理上，如聘請專業(yè)的稅務(wù)顧問或建立專門的財務(wù)團(tuán)隊。在稅收籌劃和優(yōu)化方面，大賣家的業(yè)務(wù)規(guī)模更大，財稅管理的復(fù)雜性和難度也相對較高。大賣家可能面臨更高的財稅風(fēng)險，因此需要建立更為完善的風(fēng)險管理機(jī)制。無論規(guī)模如何，跨境電商企業(yè)都應(yīng)先解決大的框架問題，提前布局財務(wù)制度，采用合理的跨境架構(gòu)，然后考慮具體的合規(guī)方向。

五、如何快速搭建起一套財稅合規(guī)體系？

實際上，合規(guī)成本并沒有想象的那么高。一方面，針對合規(guī)的優(yōu)惠政策不少；只要理解稅務(wù)底層邏輯，方法可以在每個國家復(fù)用。第一種方法是對外投資架構(gòu)，利用沒有流轉(zhuǎn)稅的地區(qū)解決增值稅問題。第二種是紅籌架構(gòu)，即中國在海外設(shè)立公司投資境內(nèi)，解決全球合規(guī)的問題。這涉及到企業(yè)的商業(yè)板塊和具體的銷售主體，例如一般貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易或技術(shù)貿(mào)易等?；谶@些跨國集團(tuán)的架構(gòu)方案，可以最大程度地解決增值稅問題，因為部分國家和地區(qū)的稅率明顯更低。

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