圖片來源：沙之星跨境

之前我們介紹了沙特VAT的注冊和退稅，現(xiàn)在我們將深入探討沙特阿拉伯的VAT合規(guī)細節(jié)。

在稅收方面，供貨日期通常被認為是發(fā)票日期、付款日期或供貨日期中最早的日期。發(fā)票必須在供貨后的下個月15日之前開具。

01企業(yè)內(nèi)部自我供應(yīng)：

● 應(yīng)稅企業(yè)向自己提供的貨物或服務(wù)不被視為增值稅的范圍。

● 同一集團成員之間提供的貨物或服務(wù)也不在增值稅范圍內(nèi)。

02優(yōu)惠券：

● 被代金券抵扣的部分不計入應(yīng)稅額，但前提條件是票面價值與抵扣價值相等。

03供應(yīng)所在地（應(yīng)稅交易發(fā)生的地點）：

● 對于B2B跨境交易，供應(yīng)商必須獲取其客戶的稅務(wù)識別號碼。

● 電子和電話服務(wù)的供應(yīng)地將以消費地點為基礎(chǔ)確定。消費地/居住地可以通過發(fā)票地址、銀行賬戶所在地、客戶的IP地址以及SIM卡地址等方式確定。

● 現(xiàn)場文化、體育、教育和娛樂的供應(yīng)地將是實際供應(yīng)地點。

● 在境外提供的貨物或服務(wù)免征增值稅。

● 從沙特王國境外到境內(nèi)的供應(yīng)，如果提供了運輸服務(wù)，則視為應(yīng)稅品。

● 只有當供應(yīng)商獲得貨物離開王國的證明時，出口才免于繳納增值稅。

04確定公平的市場價值：

● 稅務(wù)機關(guān)在特定情況下可以重新確定交易的應(yīng)稅價值，如關(guān)聯(lián)方之間的供應(yīng)、價值低于公平市場價值、客戶無法享受全部進項稅抵扣以及供應(yīng)是在未考慮特定情況下進行的。

05現(xiàn)金的增值稅會計：

● 如果應(yīng)稅企業(yè)的年銷售額低于特定金額，例如500萬里亞爾，可以申請以現(xiàn)金增值稅申報。

● 成功申請必須在至少兩年內(nèi)通過，除非超過特定門檻。

● 現(xiàn)金的增值稅會計只計算已付或已收的增值稅的應(yīng)納稅額。

06增值稅進項抵扣：

● 稅務(wù)登記的企業(yè)可以扣除征收的增值稅銷項中的進項增值稅。

● 可以使用增值稅登記前6個月享受的服務(wù)所發(fā)生的進項增值稅。

● 用于服務(wù)的貨物在增值稅登記前已繳納的進項增值稅可以抵扣。資本貨物的價值將是賬面凈值。

在增值稅方面，有些支出是不允許進行抵扣的，例如娛樂、體育或文化活動、酒店和餐館的餐飲服務(wù)以及二手車（包括維修和燃料）等與經(jīng)濟活動無關(guān)的支出。與免稅產(chǎn)品有關(guān)的進項增值稅現(xiàn)在可以抵扣了。如果進項增值稅與部分用于供應(yīng)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物或服務(wù)有關(guān)，經(jīng)事先協(xié)商，允許按比例扣除。有一個默認的計算方法。當涉及資本籌集、持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的轉(zhuǎn)讓以及與應(yīng)稅商業(yè)活動相關(guān)的其他一次性事件時，進項增值稅可以被收回。還有適用于資本資產(chǎn)的增值稅扣除的特殊規(guī)則。

\n\n\t\t\t 07反向收費：在某些涉及非本地供應(yīng)商的情況下，客戶負責申報進出口的增值稅。這包括從非本地供應(yīng)商購買電子服務(wù)然后再供應(yīng)給當?shù)叵M者的情形。\n\n\t\t\t 08進口：消費者進口低價值商品享有減免政策；特殊需求商品的進口也免征增值稅；普通進口商可以申請延期繳納進口增值稅。\n\n\t\t\t 09記錄保存：納稅人必須保留至少6年的增值稅賬戶和記錄；記錄需以阿拉伯語保存；本地公司的電子記錄必須在沙特境內(nèi)保存；非居民企業(yè)的發(fā)票、賬簿、記錄和會計文件需由沙特稅務(wù)代表保管。\n\n（來源：Amy聊跨境）以上內(nèi)容純屬作者個人觀點，不代表任何官方立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，如需轉(zhuǎn)載請取得原作者授權(quán)同意。\n此外文中涉及的信息可能會隨時間發(fā)生變化建議查閱最新的官方文件獲取最新信息。