臨近年底，美國公司不僅要準(zhǔn)備年底的年審，還要為來年的報稅季做好充分準(zhǔn)備。為了減輕來年的稅負(fù)，合理利用稅收抵免和扣除是至關(guān)重要的。要想合規(guī)地減少稅款，公司可以從多個方面入手，如稅收抵免、遞延收入以及折舊等。

一、關(guān)于稅收抵免

稅收抵免能夠直接以1：1的比例減少稅款。針對不同的企業(yè)情況，有多種稅收抵免可供選擇。

1. 研究與開發(fā)（R&D）抵免：參與新工藝、新產(chǎn)品、新技術(shù)的開發(fā)或改進(jìn)的企業(yè)，尤其是總收入在5000萬美元及以下的小企業(yè)，還可以申請?zhí)娲宰畹投悺?/p>

2. 工作機(jī)會稅收抵免：適用于雇傭特定目標(biāo)群體的雇主，如IRS規(guī)定的失業(yè)人員。抵免金額根據(jù)雇員的工資確定。

3. 小企業(yè)退休計(jì)劃抵免：為設(shè)置和管理養(yǎng)老金計(jì)劃所產(chǎn)生的費(fèi)用可以申請抵免。

4. 能源抵免：公司用于可再生能源的生產(chǎn)或改進(jìn)的成本可獲得較高比例的抵免。《通貨膨脹削減法案》也為此提供了許多新的稅收抵免，鼓勵清潔能源和節(jié)約。

二、關(guān)于遞延收入

對于所得稅率較高的公司，如C公司（稅率為21%）和LLC公司（稅率相對較低），如果預(yù)計(jì)2023年的應(yīng)稅收入高于2024年，可以通過調(diào)整會計(jì)方法（如從權(quán)責(zé)發(fā)生制轉(zhuǎn)為現(xiàn)金會計(jì)法）來加速扣除和推遲收入。這需要向IRS提交相關(guān)表格進(jìn)行批準(zhǔn)。如果不更改會計(jì)方法，一些壞賬也可以獲得部分扣除，但必須符合一定的條件。

三、關(guān)于折舊

IRS提供了兩種折舊方案供符合條件的企業(yè)選擇，以獲得相應(yīng)的扣除。

1. 紅利折舊：需要注意公司某些重要采購的時間點(diǎn)，因?yàn)樵摽鄢念~度逐年減少，到2027年完全取消。

2. 第179條折舊：允許企業(yè)在2023年對資本資產(chǎn)的購買進(jìn)行一定限額的扣除。

各個州也為企業(yè)提供了不同的稅收減免。例如，堪薩斯州、阿肯色州、印第安納州等已經(jīng)實(shí)施了相關(guān)的稅收減免政策。

為應(yīng)對即將到來的2024年報稅季，企業(yè)在年底前應(yīng)進(jìn)行全面審查。首先要審視公司的實(shí)體結(jié)構(gòu)是否符合稅收和業(yè)務(wù)發(fā)展的需求?？梢赃m當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價以減輕稅收負(fù)擔(dān)。評估員工全職和兼職的安排，以協(xié)助和完成項(xiàng)目、擴(kuò)展業(yè)務(wù)為目標(biāo)。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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