近日，隨著亞馬遜對(duì)VAT政策的逐漸嚴(yán)格要求，不少中國(guó)跨境電商賣家，尤其是那些在歐洲海外倉(cāng)設(shè)立的賣家開始對(duì)歐洲市場(chǎng)的發(fā)展前景感到困惑。中國(guó)的電商賣家在控制產(chǎn)品成本方面表現(xiàn)得尤為出色，使得許多“中國(guó)制造”能夠借助跨境電商平臺(tái)走向國(guó)際舞臺(tái)。在面對(duì)產(chǎn)品運(yùn)輸成本和貨物倉(cāng)儲(chǔ)等問題上，中國(guó)賣家并不占優(yōu)勢(shì)。

當(dāng)貨物清關(guān)進(jìn)入歐盟國(guó)家時(shí)，除了需要繳納關(guān)稅和進(jìn)口VAT之外，還需按時(shí)申報(bào)銷售額和繳納銷售VAT。這一系列程序讓許多賣家感到頭疼。在2015年之前，VAT這個(gè)概念對(duì)于許多跨境電商賣家來(lái)說(shuō)還很陌生。從2015年開始，英國(guó)站根據(jù)要求成為了首個(gè)要求提供VAT稅號(hào)的站點(diǎn)。此后，英國(guó)稅務(wù)部門開始大規(guī)模地對(duì)亞馬遜、ebay等電商賣家的稅務(wù)合規(guī)性進(jìn)行調(diào)查，導(dǎo)致許多賣家賬戶被關(guān)閉。

賣家們紛紛表示，如果按照正規(guī)納稅，基本上是虧本的。想要正規(guī)納稅，就必須提高產(chǎn)品價(jià)格，但這又會(huì)導(dǎo)致訂單量下降，甚至沒有訂單。那么，中國(guó)賣家在歐洲市場(chǎng)是否真的無(wú)法生存了呢？

對(duì)此，有觀點(diǎn)認(rèn)為稅務(wù)合規(guī)是必然趨勢(shì)。以英國(guó)的VAT稅率為例，高達(dá)20%，確實(shí)讓人難以承受。我們是否可以通過優(yōu)化成本和稅務(wù)優(yōu)化方案來(lái)降低稅務(wù)成本呢？大家是否還記得英國(guó)VAT的低稅率政策？

接下來(lái)讓我們?cè)敿?xì)介紹一下英國(guó)VAT低稅率Flat Rate Scheme。若預(yù)計(jì)12個(gè)月的不含稅銷售額不超過15萬(wàn)英鎊，可以申請(qǐng)低稅率。一旦任意連續(xù)12個(gè)月的含稅銷售額超過23萬(wàn)英鎊，就不能繼續(xù)使用低稅率。若選擇低稅率申報(bào)，發(fā)貨時(shí)繳納的進(jìn)口VAT將無(wú)法退還。低稅率的首年可享受6.5%的折扣，之后為7.5%。

我們以一個(gè)亞馬遜或ebay店鋪為例進(jìn)行計(jì)算。假設(shè)一個(gè)店鋪年銷售額達(dá)到400萬(wàn)人民幣（約合43萬(wàn)英鎊），以英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)的20%稅率計(jì)算，其應(yīng)繳納的銷售VAT為約67萬(wàn)人民幣。但如果我們將產(chǎn)品分散到兩個(gè)店鋪銷售，并確保每個(gè)店鋪的年銷售額都低于23萬(wàn)英鎊，并申請(qǐng)低稅率申報(bào)，那么首年的總稅額將大大減少至約26萬(wàn)人民幣（6.5%的稅率）。第二年恢復(fù)至7.5%的稅率后，稅額也僅為約30萬(wàn)人民幣。這一簡(jiǎn)單的計(jì)算示例表明，合理利用低稅率政策可以顯著降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

雖然上述計(jì)算是基于英國(guó)VAT的例子，但并不意味著只能針對(duì)英國(guó)市場(chǎng)。如果將倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)在英國(guó)并控制好遠(yuǎn)程銷售額度閾值，還可以通過遠(yuǎn)程銷售到德國(guó)、法國(guó)、意大利、西班牙等其他歐盟國(guó)家。如果操作得當(dāng)，甚至無(wú)需在其他國(guó)家注冊(cè)VAT稅號(hào)。

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