一、英國稅法新政概述

1. 新政策實施時間及背景

自2021年1月1日起，英國實施了新的稅收政策，包括增值稅（VAT）的改革。這一改革是在Amazon、eBay等電商平臺根據(jù)英國稅務(wù)機關(guān)要求實行代征代繳增值稅的背景下進行的，旨在符合當?shù)胤煞ㄒ?guī)的要求，簡化企業(yè)稅務(wù)流程。

2. 主要稅種及稅率

- 公司稅：英國公司需就其所得利潤繳納公司稅。當前稅率為19%，但股息分配通常不適用預(yù)扣稅。對于利息和某些特許權(quán)使用費，通常會繳納20%的預(yù)扣稅，除非適用國內(nèi)法或避免雙重征稅協(xié)定項下的豁免或更低稅率。

- 增值稅（VAT）：英國的增值稅標準稅率現(xiàn)為20%。在英國注冊、年營業(yè)額達到85,000英鎊的實體均需進行增值稅登記。

- 轉(zhuǎn)讓稅：這包括印花稅和印花稅儲備稅。針對文書（如股票轉(zhuǎn)讓文件）征收的印花稅，通常是按所支付對價的0.5%繳納。

3. 稅務(wù)責(zé)任與后果

- 未按時繳稅的英國公司，將承擔(dān)主要繳稅責(zé)任，且英國稅務(wù)海關(guān)總署有權(quán)向集團內(nèi)其他成員追繳未繳的公司稅和增值稅。

- 董事和公司實際控制人在資不抵債或極有可能資不抵債、避稅、逃稅等情況下，需對公司的稅務(wù)義務(wù)承擔(dān)個人責(zé)任。

- 英國法律未規(guī)定必須由當?shù)鼐用駬?dān)任董事，但在設(shè)立公司時需考慮中英雙方征稅協(xié)定，避免雙重征稅。

- 使用他人身份信息設(shè)立公司并經(jīng)營業(yè)務(wù)是違法行為，涉及者可能面臨無上限的罰款和監(jiān)禁。

二、德國稅法新政詳解

1. 稅種與稅率概述

- 在德國注冊的公司，除了企業(yè)所得稅外，還需繳納貿(mào)易稅和增值稅。企業(yè)所得稅率加上團結(jié)附加費總計約為15.825%，而日常業(yè)務(wù)涉及的增值稅標準稅率為19%。

- 德國的貿(mào)易稅稅率取決于地方市政當局，大致在7%至17.5%之間。

2. 稅務(wù)責(zé)任與法律后果

- 德國公司未按時繳稅將面臨滯納金處罰，并可能采取強制執(zhí)行措施。

- 公司法定代表或董事總經(jīng)理需確保公司準時提交納稅申報表和繳稅，如因故意或重大過失未履行義務(wù)，可能面臨個人責(zé)任，包括罰款和監(jiān)禁。

- 使用他人身份信息設(shè)立公司同樣是非法的，出借人和使用者都將受到法律制裁。

3. 當?shù)剡\營要求

- 在德國設(shè)立的公司，其日常業(yè)務(wù)必須在德國境內(nèi)進行，并做好相應(yīng)記錄。這可能涉及將業(yè)務(wù)決策委托給當?shù)厝嘶蜃袷仄渌嚓P(guān)法規(guī)。

三、跨境經(jīng)營的稅務(wù)規(guī)劃建議

- 企業(yè)在進行跨國經(jīng)營時，應(yīng)充分了解當?shù)胤煞ㄒ?guī)，特別是關(guān)于稅務(wù)的規(guī)定。

- 建議企業(yè)在設(shè)立公司前咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問或律師，以確保合規(guī)經(jīng)營并避免不必要的法律風(fēng)險。

- 企業(yè)應(yīng)遵守當?shù)氐膭趧臃ㄒ?guī)定，確保在招聘員工時遵循相關(guān)稅務(wù)和社保規(guī)定。

本指南僅供參考，具體稅務(wù)問題請咨詢專業(yè)稅務(wù)機構(gòu)或律師。