隨著英國脫歐過渡期的正式結(jié)束，各大電商平臺(tái)也開始全面執(zhí)行英國增值稅的代扣代繳工作。對(duì)于跨境賣家來說，新政策的實(shí)施初期往往因?yàn)閷?duì)細(xì)節(jié)了解不足而面臨諸多困惑和挑戰(zhàn)。沙之星跨境的英國稅務(wù)師為大家?guī)碜钚碌亩悇?wù)政策解讀，以下是干貨滿滿的詳細(xì)解釋：

一、針對(duì)銷售不在英國境內(nèi)的產(chǎn)品：

1. 對(duì)于貨值大部分低于135英鎊的產(chǎn)品（對(duì)于高于此貨值的產(chǎn)品，仍受現(xiàn)有海關(guān)條例和程序的管制），海關(guān)將不再收取進(jìn)口關(guān)稅，而是在商品銷售時(shí)征收增值稅。

2. 在電商平臺(tái)（如亞馬遜、eBay）上銷售的產(chǎn)品，平臺(tái)負(fù)責(zé)代扣代繳增值稅。這意味著賣方不再負(fù)責(zé)繳納增值稅。

3. 對(duì)于平臺(tái)不參與的直接銷售，賣方需要注冊(cè)VAT號(hào)碼并申報(bào)繳納銷售增值稅。

4. 賣家需要確定其銷售產(chǎn)品的實(shí)際價(jià)值（不包括運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)，除非它們包含在商品的售價(jià)中）來計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅額。

5. 所銷售產(chǎn)品的計(jì)稅金額應(yīng)等于寄售產(chǎn)品的總金額。如果所銷售的產(chǎn)品是分開單獨(dú)運(yùn)輸?shù)模瑒t按照單個(gè)銷售產(chǎn)品的價(jià)值作為計(jì)稅金額。

論述

增值稅注冊(cè)需求揭秘

詳探增值稅注冊(cè)事宜

稅務(wù)概述區(qū)

探討增值稅注冊(cè)要求細(xì)節(jié)

的文章摘要如下：三．誰需注冊(cè)增值稅？賣家不通過平臺(tái)銷售而直接銷售時(shí)則需注冊(cè)增值稅號(hào)。電商平臺(tái)也必須注冊(cè)增值稅。那些已經(jīng)擁有VAT號(hào)碼的賣家可以繼續(xù)使用。四．關(guān)于發(fā)票開具。發(fā)票開具依然遵循普通規(guī)則，電商平臺(tái)需向買家提供全額紙質(zhì)或數(shù)字發(fā)票。五．關(guān)于VAT記錄。電商平臺(tái)需保存所有VAT數(shù)據(jù)包括發(fā)票至少六年之久，從銷售發(fā)生之日起算。六．針對(duì)銷售發(fā)生在特定時(shí)間點(diǎn)前的情形。若在特定時(shí)間點(diǎn)前收到款項(xiàng)但貨物在之后發(fā)出，則不適用新稅法。最后部分提及進(jìn)口業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理方式。如果一個(gè)公司頻繁進(jìn)口商品且稅額較大，可申請(qǐng)進(jìn)口稅遞延賬戶。此種情況下，進(jìn)口商或授權(quán)代理每月僅需支付一次稅金，無需在每次進(jìn)口商品時(shí)即時(shí)支付相關(guān)稅金。增值稅注冊(cè)用戶只需要在季度增值稅申報(bào)表上列明其進(jìn)口增值稅額，不需要用遞延賬戶支付相關(guān)稅金。

一．滿足以下條件則可以申請(qǐng)遞延賬戶：

1. 如果公司法人代表和公司都在英國，也就是說，公司法人必須是英國公民或者持有長期合法居留且已經(jīng)在英國連續(xù)居住至少183天，公司必須是英國注冊(cè)且在英國經(jīng)營；

2. 如果有進(jìn)口商合法授權(quán)。

二．申請(qǐng)遞延賬戶所需材料：

- EORI號(hào)

- EORI對(duì)應(yīng)的名稱

- 注冊(cè)公司號(hào)(如果適用)，在英國將來自Companies House

- 與您的EORI編號(hào)相關(guān)的英國地址

- 通訊地址

- VAT稅號(hào)(如果適用)

- 公司董事和官員的詳細(xì)信息，包括出生日期

- 負(fù)責(zé)海關(guān)授權(quán)相關(guān)工作的工作人員的個(gè)人信息及相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)

- 預(yù)估每月需要遞延的稅金

如果要申請(qǐng)擔(dān)?；砻猓瑒t還需要提供以下資料：

在過去三年中任何時(shí)間您的企業(yè)未遵守海關(guān)或相關(guān)稅收規(guī)定的記錄

財(cái)務(wù)記錄

三．遞延所得稅賬戶的申請(qǐng)：

1. 如果要申請(qǐng)遞延進(jìn)口關(guān)稅，消費(fèi)稅和進(jìn)口增值稅，公司必須：

決定是否要通過申請(qǐng)遞延賬戶擔(dān)?；砻饣蛘逜EOC（duty deferment account guarantee waiver approval or Authorised Economic Operator customs simplification (AEOC).）來免除財(cái)務(wù)擔(dān)保；

申請(qǐng)遞延賬戶和可選擔(dān)?；砻猓B同直接付款指令信息一起提交；

如果不申請(qǐng)或未獲得擔(dān)保豁免批準(zhǔn)，則需要請(qǐng)您的銀行，房屋協(xié)會(huì)或保險(xiǎn)公司來擔(dān)保您的稅款。

2. 如果要申請(qǐng)遞延進(jìn)口VAT，則需滿足以下條件之一：

非VAT注冊(cè)用戶或

VAT注冊(cè)用戶并且未在增值稅退稅申報(bào)表上申報(bào)進(jìn)口增值稅。

3. 如果用戶注冊(cè)了VAT且在增值稅退稅申報(bào)表上申報(bào)了進(jìn)口增值稅，且沒有得到擔(dān)?；砻馀鷾?zhǔn)，那么就必須要決定是否使用簡化的進(jìn)口增值稅會(huì)計(jì)（simplified import VAT Accounting）來減少財(cái)務(wù)擔(dān)保額。

四．擔(dān)保豁免的申請(qǐng)：

如果您想在不使用財(cái)務(wù)擔(dān)保的情況下申請(qǐng)新的延期付款帳戶，那么可以申請(qǐng)擔(dān)保豁免批準(zhǔn)。您還可以修改現(xiàn)有的延期帳戶并申請(qǐng)豁免擔(dān)保。擔(dān)?；砻庥袃煞N類型：批準(zhǔn)免除延期關(guān)稅，進(jìn)口增值稅和消費(fèi)稅的擔(dān)保，每月不超過10,000英鎊；批準(zhǔn)免除延期關(guān)稅，進(jìn)口增值稅和消費(fèi)稅的擔(dān)保，每月超過10,000英鎊的特定金額。哪些公司（人）可以申請(qǐng)：如果您符合以下條件，則可以申請(qǐng)豁免：在過去3年中沒有嚴(yán)重或?qū)掖芜`反海關(guān)或稅收規(guī)定；在過去3年中沒有與您的業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的嚴(yán)重刑事犯罪記錄；在您提出申請(qǐng)之日和過去3年（或更短的時(shí)間內(nèi)，在公司運(yùn)營期間）持有正凈資產(chǎn)（不包括商譽(yù)）。公司必須在英國注冊(cè)成立；如果您是海關(guān)的授權(quán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營商（AEOC和AEOF），則有資格在延期限額級(jí)別上享受擔(dān)保豁免。

五．簡化進(jìn)口增值稅會(huì)計(jì)申請(qǐng)：簡化的進(jìn)口增值稅會(huì)計(jì)可以減少關(guān)稅延期帳戶的擔(dān)保金額，因此僅包括遞延關(guān)稅，不包括增值稅遞延。