1. 代扣代繳制度

2. 取消低于22歐元的進(jìn)口增值稅豁免政策

3. 廢除遠(yuǎn)程銷售起征額

4. 推出OSS（一站式）注冊(cè)申報(bào)服務(wù)

此次稅改意味著歐洲市場(chǎng)的稅務(wù)合規(guī)化進(jìn)程加速，過去依賴低申報(bào)控制成本的賣家將面臨新的挑戰(zhàn)。為了應(yīng)對(duì)這一變化，賣家需要積極擁抱稅務(wù)合規(guī)，把精力放在產(chǎn)品優(yōu)化和運(yùn)營(yíng)提升上，以適應(yīng)平臺(tái)和政策的新變化。

在銷售環(huán)節(jié)，亞馬遜平臺(tái)負(fù)責(zé)對(duì)商品進(jìn)行代扣代繳，這一操作與銷售主體在買方所在國(guó)家是否擁有VAT稅號(hào)無關(guān)。代扣代繳將按照買家所在地的稅率自動(dòng)計(jì)算稅金。這一變化前后，可以通過下圖進(jìn)行直觀的對(duì)比。

關(guān)于計(jì)算方法，我們與德國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)局進(jìn)行了溝通。稅務(wù)局認(rèn)為所有銷往德國(guó)的訂單，亞馬遜都應(yīng)進(jìn)行代扣。但從目前收到的數(shù)據(jù)來看，亞馬遜僅進(jìn)行了部分代繳。在數(shù)據(jù)篩選和計(jì)算上，可以分為三個(gè)步驟：

1. 篩選CQ列的MARKETPLACE部分，選擇BQ列為德國(guó)、BP列選擇所有國(guó)家，得到的BA列金額是亞馬遜代扣且應(yīng)代繳給德國(guó)稅務(wù)局的部分。這部分應(yīng)放置在免稅銷售額中，并在申報(bào)回執(zhí)上用該金額除以1.19得到凈銷售額。

2. 篩選CQ列的SELLER和空白部分。其中，選擇BQ列為德國(guó)、BP列選德國(guó)得到的BA列金額是未代扣代繳部分，需要自行申報(bào)；選擇BQ列為德國(guó)、BP列選德國(guó)之外的所有國(guó)家，并剔除有稅號(hào)的CA列金額，得到的是除去B2B的遠(yuǎn)程銷售未代扣部分。這兩部分求和后除以1.19放置在應(yīng)繳銷售額中。

3. B2B訂單的金額放置在B2B銷售中。

除此之外，還需要進(jìn)行ZM申報(bào)，主要是B2B銷售的明細(xì)項(xiàng)申報(bào)。具體的篩選方式為：BP列選DE，BQ列選歐盟國(guó)，CA列選有稅號(hào)，得到各筆訂單的金額后形成ZM申報(bào)明細(xì)，然后上報(bào)給稅務(wù)局。

沙之星跨境會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)政策和亞馬遜的情況，提供了以上更為合理的計(jì)算方法。針對(duì)一些常見問題，我們也進(jìn)行了解答。比如，對(duì)于B2C業(yè)務(wù)，如果目的國(guó)沒有庫(kù)存就沒有稅號(hào)，是否需要按照目的國(guó)的稅率在發(fā)貨國(guó)申報(bào)？答案是7月1日之后的規(guī)則是按照目的國(guó)原則，沒有庫(kù)存就不需要申報(bào)，但亞馬遜代扣的部分需要交給對(duì)應(yīng)國(guó)家的稅局。

關(guān)于稅改計(jì)算的其他常見問題，例如沒有稅號(hào)的代扣代繳稅金的處理、亞馬遜代扣代繳與OSS的關(guān)系、不同銷售國(guó)家與發(fā)貨國(guó)的稅務(wù)處理方式等，都有詳細(xì)的解答。

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