一、探究德國(guó)VAT稅率制度

二、德國(guó)VAT注冊(cè)所需材料詳解

1. 營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件及翻譯件

2. 法人身份證原件及翻譯件

3. 對(duì)于非獨(dú)資公司，還需提供公司章程的翻譯件

4. 其他所需材料，歡迎咨詢(xún)英國(guó)騰邦（免費(fèi)咨詢(xún)）

三、德國(guó)VAT申報(bào)所需材料概覽

1. 銷(xiāo)售報(bào)表

2. 清關(guān)票據(jù)

3. 若無(wú)銷(xiāo)售，則進(jìn)行零申報(bào)

四、稅率及稅金的核算方式

應(yīng)繳納的VAT計(jì)算公式為：銷(xiāo)售VAT - 進(jìn)口VAT（需具備德國(guó)海關(guān)出具的抵扣文件）

銷(xiāo)售VAT = 銷(xiāo)售額 / （1+稅率） 稅率

五、關(guān)于滯納金的注意事項(xiàng)

德國(guó)對(duì)稅收管理非常嚴(yán)格。未及時(shí)申報(bào)和納稅將產(chǎn)生兩種罰款：

1. 遲報(bào)罰款：根據(jù)超出的時(shí)間段和應(yīng)納稅金額進(jìn)行罰款

2. 滯納金：同樣根據(jù)超出的時(shí)間段和應(yīng)納稅金額計(jì)算

若未在規(guī)定期限內(nèi)支付上述兩類(lèi)滯納金，將會(huì)產(chǎn)生額外的滯納金。

六、德國(guó)清關(guān)次數(shù)限制解析

根據(jù)德國(guó)規(guī)定，離岸公司（非本土企業(yè)）在進(jìn)行清關(guān)時(shí)，必須有德國(guó)當(dāng)?shù)氐闹苯踊蜷g接擔(dān)保。為破解德國(guó)VAT清關(guān)次數(shù)的限制，提供以下三種實(shí)用清關(guān)方案：

1. 在歐洲其他國(guó)家如荷蘭、比利時(shí)進(jìn)行清關(guān)

2. 在德國(guó)成立自家公司，實(shí)現(xiàn)自我擔(dān)保并享受抵扣

3. 通過(guò)德國(guó)當(dāng)?shù)氐膿?dān)保公司或機(jī)構(gòu)進(jìn)行間接擔(dān)保，使用自主德國(guó)VAT稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)

跨境賣(mài)家可根據(jù)自身情況選擇適合的清關(guān)方案。

七、重要提醒關(guān)于德國(guó)VAT申報(bào)

德國(guó)對(duì)VAT申報(bào)的監(jiān)管極為嚴(yán)格。為防止第三方賣(mài)家不申報(bào)增值稅或逃稅，德國(guó)聯(lián)邦內(nèi)閣已批準(zhǔn)一項(xiàng)法案：在線(xiàn)電商平臺(tái)承擔(dān)次級(jí)增值稅責(zé)任的法案。該法案自2019年1月1日起生效，要求在德國(guó)電商平臺(tái)上銷(xiāo)售的賣(mài)家必須注冊(cè)德國(guó)VAT稅號(hào)。如未在指定時(shí)間內(nèi)上傳VAT稅號(hào)，賣(mài)家賬號(hào)將受到限制。賣(mài)家應(yīng)考慮長(zhǎng)期發(fā)展，盡早注冊(cè)VAT并依法納稅。距離法案生效僅余34天，尚未注冊(cè)的賣(mài)家請(qǐng)抓緊時(shí)間。