加拿大稅改對(duì)亞馬遜賣(mài)家產(chǎn)生的影響解析

自去年加拿大宣布收取外國(guó)供應(yīng)商在加拿大境內(nèi)出售的商品和服務(wù)的GST政策以來(lái)，引起了廣泛關(guān)注。這一政策旨在保護(hù)本土企業(yè)在同一價(jià)格上的競(jìng)爭(zhēng)。在疫情期間，加拿大于今年六月宣布了這一政策調(diào)整，旨在確保公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。在此背景下，亞馬遜賣(mài)家也收到了一系列通知和提醒。本文將探討這一稅改對(duì)亞馬遜賣(mài)家?guī)?lái)的具體變化和影響。

對(duì)于在加拿大境內(nèi)發(fā)貨和收貨的賣(mài)家來(lái)說(shuō)，如果沒(méi)有在亞馬遜賣(mài)家后臺(tái)上傳加拿大的GST稅號(hào)，從今年七月開(kāi)始，亞馬遜將代扣代繳商品的GST。對(duì)于已經(jīng)在亞馬遜有備案GST稅號(hào)的賣(mài)家，他們需要自行履行GST的申報(bào)及納稅義務(wù)。值得一提的是，薩斯喀徹溫省的情況有所不同，無(wú)論是加拿大境內(nèi)還是境外發(fā)貨的商品，都需要收取GST，并且不論賣(mài)家是否在亞馬遜備案加拿大的GST稅號(hào)，薩斯喀徹溫省的消費(fèi)稅均由亞馬遜負(fù)責(zé)代扣代繳以及申報(bào)。這一政策調(diào)整對(duì)賣(mài)家們的經(jīng)營(yíng)模式和利潤(rùn)產(chǎn)生了一定的影響。

加拿大的銷(xiāo)售稅主要分為聯(lián)邦銷(xiāo)售稅、省銷(xiāo)售稅以及統(tǒng)一銷(xiāo)售稅三種類(lèi)型。在加拿大，聯(lián)邦消費(fèi)稅全國(guó)稅率統(tǒng)一為5%，而省銷(xiāo)售稅率則在6%~10%之間。加拿大的銷(xiāo)售稅是由聯(lián)邦銷(xiāo)售稅和省的銷(xiāo)售稅組成，或者直接收取統(tǒng)一的銷(xiāo)售稅。由于統(tǒng)一的銷(xiāo)售稅已經(jīng)包含了聯(lián)邦稅和省稅，因此在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)需要提交相應(yīng)的材料和核算公式。具體的申報(bào)所需材料包括平臺(tái)銷(xiāo)售報(bào)告、銷(xiāo)售發(fā)票以及進(jìn)口含稅單據(jù)等。賣(mài)家可以選擇使用表格GST20向稅局提交每月或季度的GST/HST申報(bào)。核算公式為實(shí)際價(jià)格等于標(biāo)價(jià)乘以（1+GST）再乘以（1+PST）。這一系列的稅務(wù)操作都是為了確保稅收的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

有賣(mài)家提出了關(guān)于稅改后利潤(rùn)感覺(jué)未受壓縮的問(wèn)題。這主要是因?yàn)榧幽么蟮匿N(xiāo)售稅GST和歐盟的增值稅VAT雖然都是最終消費(fèi)者繳納的稅收，但在電商平臺(tái)上的征稅模式卻完全不同。在加拿大，賣(mài)家在亞馬遜上的銷(xiāo)售定價(jià)是不含稅的價(jià)格，產(chǎn)品銷(xiāo)售后平臺(tái)會(huì)根據(jù)各省或州的稅率不同扣除相應(yīng)的GST稅金。賣(mài)家收到的仍然是他們最初定價(jià)的商品價(jià)格，因此看似亞馬遜收取的買(mǎi)家GST與自己無(wú)關(guān)。但在歐盟，平臺(tái)默認(rèn)賣(mài)家的商品是含稅的價(jià)格，如果賣(mài)家沒(méi)有把VAT稅金核算在成本以?xún)?nèi)，那么平臺(tái)將代扣代繳產(chǎn)品的銷(xiāo)售VAT，導(dǎo)致賣(mài)家的銷(xiāo)售利潤(rùn)感覺(jué)被壓縮了。這種差異主要是由于電商平臺(tái)的產(chǎn)品定價(jià)模式不同所導(dǎo)致的。因此賣(mài)家在選擇銷(xiāo)售市場(chǎng)時(shí)需要考慮不同市場(chǎng)的稅務(wù)政策和定價(jià)模式等因素。

關(guān)于注冊(cè)GST的優(yōu)勢(shì)和不注冊(cè)的影響問(wèn)題，從個(gè)人認(rèn)知角度分析，如果賣(mài)家在加拿大站點(diǎn)的銷(xiāo)售量不大，不注冊(cè)加拿大的GST影響不大。因?yàn)閬嗰R遜會(huì)幫助代扣代繳GST，而且注冊(cè)GST需要申報(bào)并產(chǎn)生一定的稅務(wù)服務(wù)費(fèi)。但如果賣(mài)家在加拿大的銷(xiāo)售量大，那么注冊(cè)加拿大的GST會(huì)有很多好處。例如可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的稅金、自主申報(bào)GST以及擁有屬于自己的BN、GST和進(jìn)口號(hào)碼等。這些優(yōu)勢(shì)可以提升賣(mài)家的信用和自主申報(bào)能力，并有助于合規(guī)經(jīng)營(yíng)和降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？傮w來(lái)說(shuō)注冊(cè)GST對(duì)于規(guī)模較大的賣(mài)家來(lái)說(shuō)是非常重要的。在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，賣(mài)家需要根據(jù)自己的銷(xiāo)售情況和市場(chǎng)策略來(lái)做出決策并選擇合適的稅務(wù)處理方式以確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)并降低風(fēng)險(xiǎn)。（來(lái)源：跨境電商研究）請(qǐng)注意以上內(nèi)容僅供參考并不構(gòu)成專(zhuān)業(yè)稅務(wù)建議在進(jìn)行實(shí)際操作時(shí)請(qǐng)咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)人士以確保合規(guī)性。