面對(duì)歐盟新稅法，賣家應(yīng)如何準(zhǔn)備？我究竟需不需要注冊(cè)O(shè)SS/IOSS？獨(dú)立站賣家又該注意哪些事項(xiàng)？下面這篇文章將為你解答這些問(wèn)題。

一、歐盟新稅法政策解析

Part 1 賣家如何應(yīng)對(duì)

對(duì)于平臺(tái)賣家（如Amazon、Ebay、速賣通以及歐盟本土平臺(tái)等），根據(jù)庫(kù)存情況及銷售模式，將面臨不同的稅務(wù)處理要求。

1. 歐盟境內(nèi)有庫(kù)存的賣家

若為FBA或海外倉(cāng)存儲(chǔ)，平臺(tái)將代扣代繳增值稅（VAT），但仍需在有庫(kù)存的國(guó)家注冊(cè)VAT。代扣代繳后仍需定期申報(bào)，并注意填寫不含VAT稅金的商品凈價(jià)值。對(duì)于取消遠(yuǎn)程銷售限制等具體細(xì)節(jié)，賣家需詳細(xì)了解。

2. 歐盟境內(nèi)無(wú)庫(kù)存的自發(fā)貨賣家

這類賣家通常不需要注冊(cè)和申報(bào)VAT。對(duì)于貨件價(jià)值不超過(guò)150的商品，將由平臺(tái)代扣代繳；而貨件價(jià)值超過(guò)150的商品，賣家需自行繳納VAT。還需注意訂單不可拆分合并，否則買家可能需要支付額外稅款才能簽收。

Part 2 OSS和IOSS賣家指南

OSS和IOSS都是為了讓VAT的申報(bào)更加便捷的系統(tǒng)。盡管很多賣家認(rèn)為注冊(cè)了OSS/IOSS就不需要VAT號(hào)/EORI號(hào)，但這并不正確。具體的使用情境和注冊(cè)流程如下所述。

01 OSS和IOSS的概念及區(qū)別

OSS適用于歐盟境內(nèi)發(fā)貨至歐盟境內(nèi)的情況；而IOSS則適用于歐盟境外發(fā)貨至歐盟境內(nèi)的小包自郵情況，且150歐以下小包自發(fā)貨不需繳納消費(fèi)稅。

02 誰(shuí)需要注冊(cè)IOSS

目前所有的跨境賣家并不是必須注冊(cè)IOSS，但注冊(cè)了會(huì)在清關(guān)上非常便利，并帶來(lái)三個(gè)優(yōu)勢(shì)。對(duì)于是否需要注冊(cè)及如何操作，平臺(tái)賣家通常由平臺(tái)代為處理，而獨(dú)立站賣家則需要自行操作。

Part 3 獨(dú)立站賣家特別注意

獨(dú)立站賣家需要自行處理稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題。在有倉(cāng)庫(kù)的國(guó)家需要注冊(cè)VAT并進(jìn)行申報(bào)。加入OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)并進(jìn)行所有歐盟申報(bào)也是必要的步驟。對(duì)于自發(fā)貨模式，申請(qǐng)一個(gè)歐盟國(guó)家的VAT并加入OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)是必要的。

二、賣家常見(jiàn)疑問(wèn)解答

在面對(duì)新稅法時(shí)，賣家常常有疑慮和困惑。本部分將針對(duì)常見(jiàn)問(wèn)題提供詳細(xì)解答，幫助賣家更好地理解和應(yīng)對(duì)新稅法。

1. 我到底需不需要注冊(cè)O(shè)SS/IOSS？

答案視具體情況而定，平臺(tái)賣家通常由平臺(tái)代為處理，而獨(dú)立站賣家需要自行考慮和操作。

2. 面對(duì)新稅法，我應(yīng)該做哪些準(zhǔn)備？

答案包括但不限于：注意自己的賣家賬戶信息、調(diào)整定價(jià)以確保選品價(jià)格都包含VAT、查看增值稅發(fā)票和報(bào)告詳細(xì)信息等。

在有增值稅號(hào)的國(guó)家申請(qǐng)IOSS號(hào)碼是關(guān)鍵步驟，以確保貨物順利清關(guān)。OSS VAT核算遵循收貨國(guó)的核算原則，采取季度申報(bào)的方式。以下是針對(duì)賣家的常見(jiàn)問(wèn)題解答。

對(duì)于FBA和海外倉(cāng)賣家來(lái)說(shuō)，常見(jiàn)問(wèn)題如：“我是來(lái)自中國(guó)的FBA賣家，向歐盟進(jìn)口庫(kù)存時(shí)是否需要支付進(jìn)口增值稅？”答案是肯定的，但在申報(bào)環(huán)節(jié)可以退回進(jìn)口增值稅。部分歐盟成員國(guó)已經(jīng)實(shí)施了進(jìn)口增值稅遞延機(jī)制。

對(duì)于自發(fā)貨賣家，常見(jiàn)問(wèn)題包括：被代扣代繳的訂單是否需要繳納進(jìn)口增值稅？對(duì)于貨件價(jià)值不超過(guò)150歐元的訂單，無(wú)需繳納。但為了確保歐盟海關(guān)正確識(shí)別訂單已被代扣代繳，海關(guān)申報(bào)單中必須包含IOSS編號(hào)。如果貨件價(jià)值不準(zhǔn)確或未提供IOSS編號(hào)，可能會(huì)導(dǎo)致買家需支付額外的歐盟稅費(fèi)和關(guān)稅。

對(duì)于自發(fā)貨到歐盟的B2C訂單（貨件價(jià)值≤150），應(yīng)確保一筆訂單對(duì)應(yīng)一個(gè)貨件，并向物流承運(yùn)商確認(rèn)亞馬遜已代扣代繳此貨件的VAT。還必須向物流合作伙伴提供IOSS編號(hào)、正確的貨件價(jià)值和亞馬遜訂單編號(hào)。物流承運(yùn)商將向歐盟海關(guān)出示這些信息，以豁免進(jìn)口增值稅。

如果買家退回被代扣代繳的訂單，賣家無(wú)需特別處理。如果訂單獲得部分或全額退款，亞馬遜將負(fù)責(zé)向買家賠償退款金額中的增值稅部分，操作流程保持不變。

面對(duì)新的稅改政策，平臺(tái)賣家若不想被代扣代繳，可考慮注冊(cè)歐盟本土公司。獨(dú)立站賣家則應(yīng)盡早注冊(cè)O(shè)SS和IOSS，以確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

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