從2024年10月1日起，日本將取消簡(jiǎn)易申報(bào)模式。對(duì)于中國(guó)的企業(yè)賣(mài)家來(lái)說(shuō)，從2025年1月1日起，將不再適用簡(jiǎn)易申報(bào)模式，只能使用標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。那么，作為中國(guó)的跨境電商賣(mài)家，應(yīng)該做好哪些準(zhǔn)備來(lái)應(yīng)對(duì)這一變化呢？

一、了解什么是日本JCT

日本JCT，即日本消費(fèi)稅，是日本對(duì)境內(nèi)銷(xiāo)售的商品和服務(wù)征收的一種間接稅。自2023年10月1日起，日本國(guó)稅廳實(shí)施的“合規(guī)發(fā)票留存制度”正式生效。這意味著有稅務(wù)抵扣需求的消費(fèi)者（如企業(yè)采購(gòu)者）必須提供帶有賣(mài)家JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票，以申請(qǐng)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)抵扣。對(duì)于中國(guó)賣(mài)家而言，申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)變得尤為重要。

二、關(guān)注日本JCT政策的調(diào)整

最新公告指出，自2025年1月1日起，外國(guó)企業(yè)在日本提供的數(shù)字服務(wù)及跨境商品銷(xiāo)售需通過(guò)日本國(guó)內(nèi)的平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商履行消費(fèi)稅繳納義務(wù)。此次改革進(jìn)一步擴(kuò)大了外國(guó)企業(yè)的消費(fèi)稅覆蓋范圍，特別是針對(duì)跨境電商和數(shù)字服務(wù)領(lǐng)域。主要的新規(guī)包括平臺(tái)代繳機(jī)制、適用稅率以及合規(guī)要求。

三、理解新政對(duì)跨境賣(mài)家的影響

1. 稅務(wù)成本增加：賣(mài)家需要按照10%的稅率繳納消費(fèi)稅，這意味著在制定價(jià)格時(shí)需要考慮額外的稅負(fù)。

2. 合規(guī)壓力增加：賣(mài)家需要提高稅務(wù)合規(guī)性，向平臺(tái)提供準(zhǔn)確的銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)信息。

3. 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加?。翰糠种行⌒涂缇畴娚藤u(mài)家可能會(huì)因無(wú)法承擔(dān)額外稅務(wù)成本而退出市場(chǎng)。

舉個(gè)例子：某企業(yè)在X年度的課稅收入為1000萬(wàn)日元，銷(xiāo)項(xiàng)消費(fèi)稅為100萬(wàn)日元，當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅70萬(wàn)日元。在簡(jiǎn)易征稅制度下，納稅額為20萬(wàn)日元；而在標(biāo)準(zhǔn)征稅制度下，納稅額為30萬(wàn)日元。簡(jiǎn)易申報(bào)在一定程度上有助于節(jié)省稅金，但如企業(yè)需要進(jìn)項(xiàng)抵扣，標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)更為合適。

四、如何應(yīng)對(duì)新政調(diào)整

從明年開(kāi)始，簡(jiǎn)易申報(bào)將被取消，賣(mài)家必須選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。在這種情況下，“ACP+JCT”的模式成為了賣(mài)家合規(guī)清關(guān)的最佳選擇。這意味著賣(mài)家需要找通過(guò)海關(guān)手續(xù)代理人ACP去清關(guān)，并委托稅務(wù)代理去申請(qǐng)日本JCT稅號(hào)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。對(duì)于已經(jīng)獲得JCT注冊(cè)號(hào)的賣(mài)家，應(yīng)稅額產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)JCT票據(jù)可作為抵扣。若核算后申報(bào)金額為負(fù)數(shù)，則可以進(jìn)行退稅。

對(duì)于中國(guó)賣(mài)家而言，申請(qǐng)日本JCT可以帶來(lái)合規(guī)的稅務(wù)抵扣及退稅、清晰安全的進(jìn)口清關(guān)流程等優(yōu)勢(shì)。采用“ACP+JCT”的模式可以確保賣(mài)家符合日本的各項(xiàng)規(guī)定，合理降低合規(guī)成本。希望中國(guó)賣(mài)家在新政策實(shí)施前做好充分準(zhǔn)備，以應(yīng)對(duì)未來(lái)的挑戰(zhàn)。

（來(lái)源：MJCM跨境合規(guī)）

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