VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，它適用于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進口，商業(yè)交易以及服務行為。VAT增值稅(Value Added Tax)適用于那些使用海外倉儲的賣家們，因為您的產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。

VAT銷售增值稅和進口稅是兩個獨立繳納的稅項，在商品進口到英國海外倉時您繳納過商品的進口稅，但在商品銷售時產(chǎn)生的銷售增值稅VAT您也需要繳納。

如果您的產(chǎn)品使用英國本地倉儲進行發(fā)貨，就屬于英國的VAT增值稅應繳范疇，我們建議您盡早找到解決方案注冊VAT號碼并申報和繳納稅款，讓您可以合法地使用英國本地倉儲發(fā)貨和銷售。

二、英國稅務局政策改革

在2015年之前，VAT這個詞對很多跨境電商賣家來說是很陌生的，但從2015年開始，英國站根據(jù)英國的要求成為了第一個要求提供VAT稅號的站點。2017年開始，英國稅務部門開始大規(guī)模的對亞馬遜、eBay等電商賣家進行稅務合規(guī)性調查，由于稅務合規(guī)成本高等等原因，果然一查一個準，很多賣家的賬號都被無情的關閉。

三、注冊英國VAT的要求

如果未來30天內(nèi)其應稅增值稅營業(yè)額超過85,000英鎊，則必須向HM稅務與海關（HMRC）注冊增值稅業(yè)務。如果您的營業(yè)額少于85,000英鎊，您可以自愿注冊，除非您出售的所有物品均獲豁免。如果注冊增值稅，您將承擔某些責任。需要注冊英國VAT情況如下：

賣家在什么情況下需要注冊法意西VAT？（取決于你公司的注冊地址）

公司成立于英國境內(nèi)：

(1)在英國有庫存

(2)在英國境內(nèi)銷售并且英國境內(nèi)銷售超過VAT閾值85,000磅

公司成立于在其他歐盟國家：

(1)在英國有庫存

(2)在英國的銷售額超出英國的遠距離銷售閾值70,000磅

公司成立于在歐盟之外的國家（例如中國）：

(1)在英國有庫存

(2)在英國無庫存，從其他歐盟國家遠距離銷售到本國的一年銷售額超出該國遠距離銷售閾值

四、VAT增值稅的稅率是多少？

（1）標準稅率：英國標準稅率為20%，進口增值稅可以抵扣銷售增值稅。

（2）低稅率：英國第一年6.5%低稅率（15萬英鎊/年內(nèi)）第二年7.5%(次年及以后都低于23萬英鎊)，但是交過的進口VAT不能抵扣。

（3）增值稅有3種不同的稅率，您必須確定要收取的稅額是正確的。

（20%標準稅率適用于絕大多數(shù)商品和服務）

（5%低稅率適用于家庭用電或者天然氣等）

（0%稅率適用于極個別情況、生活用品）

之前賣家有偷稅漏稅的，如果被查到，會罰款，罰款金額是5-35%，如果賣家提前補交欠稅，那么可以免罰款金額，但是會有相應的利息產(chǎn)生。

(請注意：罰款是根據(jù)補稅金額的比例來評估計算的，這個是由稅局定的。）

五、關于英國VAT申請低稅率申報申請

（1）關于英國VAT申請低稅率申報申請條件

① 英國第一年營業(yè)額不超過15萬英鎊，第二年起累計銷售額不超過23萬英鎊。

② 用自己的VAT去發(fā)英國FBA，進行正常繳納進口VAT和關稅。

③ 每個季度進口申報（貨物清關）貨值不小于銷售額的2%，且大于250英鎊！

④ 年進口申報（貨物清關）貨值超過1000英鎊。

（2）申請低稅率時間

目前稅務局申請低稅率的速度較慢，一般在三個月才會有回復。如果現(xiàn)在選用低稅率申報，但稅務局之后拒絕賣家低稅率申請，有可能要求客戶，按照正常稅率，補交因為這次申報造成的差額。

（3）申請低稅率的前提

如果存在低稅率申報，必須用自己的VAT去發(fā)英國FBA，進行正常繳納進口VAT和關稅，進口沒有用自己稅號清關，進口低報被海關查到，沒有及時注冊VAT，或者其他違規(guī)操作，可能會引起查稅，查稅時可能會取消低稅使用資格。

六、如何申報以及繳納VAT增值稅?

（1）VAT的申報周期是多長？

① 第一個申報期

英國將商品轉運至其他海外倉庫再進行銷售時，在特定的臨界值內(nèi)（累計12個月銷售額在德國不超過10萬歐元，法國、西班牙、意大利不超過3.5萬歐元），可以在英國統(tǒng)一進行申報。一旦超過這些臨界值，則需在相應國家注冊并獲取相應的增值稅號以及進行申報。

關于直郵避稅方面：

1. 對于英國直郵，若累計12個月銷售額超過7萬英鎊，需注冊英國的增值稅（VAT），并且之后無論是否采用直郵方式，都需要進行申報。

2. 是否需要注冊VAT主要取決于12個月內(nèi)累計的直郵銷售額是否超過7萬英鎊。這里需要注意的是，貨物入關時，價值低于15英鎊或22歐元的貨物免交增值稅指的是免交進口環(huán)節(jié)的VAT。

3. 根據(jù)歐盟的規(guī)定，每一單貨物價值低于特定金額的貨物（例如15英鎊和22歐元），在入關時可以免于繳納VAT。

關于稅局的查稅形式、態(tài)度和應對措施：

1. 稅局的查賬形式主要是通過郵件通知稅務代理或賣家開始查賬。有時，稅局官員也會致電代理人或公司董事以確保業(yè)務持續(xù)有效。隨后，將通過電子郵件發(fā)送查詢要求，要求提供財務記錄和公司信息。官員還可能預約到辦公室進行檢查。

2. 在首次查賬時，需要提交的資料包括：從銷售開始之日起至被查稅期間的資料、按照稅局要求提供的UK summary、申報期的VAT Transaction、C79、C88或本地采購發(fā)票以及進口問卷等。

3. 提交資料的方式需按照稅局的要求進行，可以通過電子郵件發(fā)送至指定郵箱或在Dropbox上提供。

關于HMRC的罰金計算方式：

HMRC的罰金通常在0%-20%之間，具體比例取決于多個因素，如企業(yè)少繳或逾期申報的原因、是否立即向HMRC報告以及企業(yè)在納稅檢查期間的配合程度等。

對于賣家而言，有權對處罰提出異議。作為跨境賣家，可以查詢和質疑調查結束時返還的評估和重新計算。如不同意其重新計算，有權要求評估的計算細節(jié)以便進行爭辯。在申訴時，納稅人可以告知HMRC異議的具體內(nèi)容，包括納稅年度、已提交的信息及時間、不納稅的理由等。在申訴解決前，納稅人可以暫時不支付罰款。

關于稅局的態(tài)度：

英國稅局在查稅方面相對寬容。如果他們認為賣家的賬戶可能存在逃稅行為，他們會通過郵件通知并要求配合調查。在查稅郵件中，稅局通常會詢問賣家的平臺銷售數(shù)據(jù)，并要求在七天之內(nèi)提供查稅信息。如果賣家態(tài)度誠懇、愿意補稅并積極配合完成查稅過程，稅局可能會通知亞馬遜解除店鋪限售期權限。

根據(jù)英國的要求，英國站點是第一個要求提供VAT稅號的站點。隨著中國制造在全球品牌的道路上不斷邁進，遵循當?shù)囟悇辗ㄒ?guī)是海外市場的必修課。為了避免不必要的風險，賣家需要注意根據(jù)自身的銷售額和發(fā)貨數(shù)量使用合理的稅率進行稅務申報。

以上內(nèi)容僅供參考，建議咨詢專業(yè)稅務人員以獲取準確的信息和建議。申請VAT稅號，請咨詢相關專業(yè)機構。 （來源：誤建的觀察員賬號）