跨境電商出口退回商品稅收新政策解讀

為了積極支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)發(fā)展，助力跨境電商企業(yè)降低出口退運(yùn)成本，在2025年，財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于實(shí)施跨境電子商務(wù)出口退回商品稅收新政策的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》）。

《公告》明確規(guī)定，自公告發(fā)布之日起1年內(nèi)，對(duì)于跨境電子商務(wù)海關(guān)監(jiān)管編碼（1210、9610、9710、9810）項(xiàng)下出口報(bào)關(guān)單及因出口日期6個(gè)月到期出現(xiàn)滯銷、退貨原因的進(jìn)口貨物（乳制品除外），若能原狀退回，將免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。出口時(shí)已征收的出口關(guān)稅也允許退還，且退款依據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)執(zhí)行。若已申請(qǐng)出口退稅的，則按現(xiàn)行規(guī)定繳納。

這一政策帶來的影響十分顯著，意味著部分因滯銷或退貨，自出口之日起6個(gè)月內(nèi)原狀退回的貨物，能夠?qū)崿F(xiàn)退運(yùn)和進(jìn)口“零稅”。

近年來，我國跨境電子商務(wù)呈現(xiàn)出迅猛發(fā)展的態(tài)勢(shì)。海關(guān)總署數(shù)據(jù)顯示，初步測(cè)算，2022年我國跨境電商進(jìn)出口2.11萬億元，下降9.8%。其中，出口1.55萬億元，下降11.7%，進(jìn)口5600億元，下降4.9%?？缇畴娮由虅?wù)已然成為我國進(jìn)出口貿(mào)易的關(guān)鍵組成部分。

業(yè)內(nèi)專家普遍認(rèn)為，隨著新政策紅利逐步顯現(xiàn)成效，跨境電商的優(yōu)勢(shì)和潛力將會(huì)進(jìn)一步得到釋放。

上海會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅新政與應(yīng)用研究所所長李旭紅介紹說，從征稅原則來講，為避免雙重征稅，一般會(huì)在出口環(huán)節(jié)對(duì)出口商品給予退稅，從而確保出口商品能順利到達(dá)目的地。這種同征一稅，也就是歸宿原則，有利于實(shí)現(xiàn)稅收公平。同樣，對(duì)于進(jìn)口貨物，在進(jìn)口環(huán)節(jié)需要征收關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。

“依據(jù)《公告》，退回進(jìn)口電子商務(wù)項(xiàng)下商品征稅可恢復(fù)到出口前狀態(tài)，享受與境外流通商品相同的稅收待遇?！崩钚窦t表示，跨境電商是數(shù)字經(jīng)濟(jì)的重要構(gòu)成部分。近年來，受疫情以及國際經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，出口商品出現(xiàn)滯銷退貨的情況。而此次的政策措施能夠幫助跨境電商企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，暢通國內(nèi)外貿(mào)易循環(huán)，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

記者了解到，部分跨境電商出口產(chǎn)品存在滯銷或退貨的狀況。大部分產(chǎn)品被企業(yè)通過促銷、轉(zhuǎn)售或銷毀等方式銷往海外，但仍有少量產(chǎn)品需要退回國內(nèi)。此次政策旨在減輕部分出口退稅的稅收負(fù)擔(dān)。

“看到政策讓我們心里踏實(shí)多了，能為我們的出口企業(yè)節(jié)省不少損失，也能減輕企業(yè)退貨時(shí)的心理負(fù)擔(dān)?！闭憬f得福智能科技有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)鄭鳳清說道。金義新區(qū)稅務(wù)部門第一時(shí)間將新政策告知并輔導(dǎo)企業(yè)，幫助企業(yè)與海關(guān)部門進(jìn)行商討溝通，確保新政策的紅利能讓公司更好更快地受益。

廣州麒麟運(yùn)進(jìn)出口有限公司對(duì)此也深有感觸。公司主要出口汽車阻尼器、電焊機(jī)等高價(jià)位產(chǎn)品。銷售過程中，經(jīng)常會(huì)遇到退貨、滯銷的產(chǎn)品，導(dǎo)致海外倉出現(xiàn)庫存積壓，難以處理，貨物長期積壓使得倉儲(chǔ)成本不斷增加。最終，企業(yè)只能通過銷售平臺(tái)進(jìn)行銷毀，還需要額外支付銷毀手續(xù)費(fèi)用，造成了資源浪費(fèi)和經(jīng)濟(jì)損失。“新政策的出臺(tái)，不僅對(duì)退回國外的跨境電商商品免征進(jìn)口稅，還為滯銷商品、退回商品提供了新的解決方案，對(duì)企業(yè)來說，是減少業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失的有效途徑。這對(duì)我們跨境電商的商業(yè)模式是極為有利的?！惫緲I(yè)務(wù)總監(jiān)金先生說。

東北財(cái)經(jīng)大學(xué)院長、喜財(cái)智庫首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家唐繼強(qiáng)在接受人民網(wǎng)記者專訪時(shí)表示，《公告》一方面為跨境電商減輕了稅負(fù)，另一方面彰顯了國家對(duì)發(fā)展跨境電商的堅(jiān)定決心。這無疑堅(jiān)定了商家的信心，為行業(yè)內(nèi)相關(guān)市場(chǎng)主體的發(fā)展注入了一針“強(qiáng)心劑”。

值得留意的是，在具體操作方面，根據(jù)《公告》，企業(yè)在辦理進(jìn)口免稅等手續(xù)時(shí)，必須按要求提供相關(guān)證明材料。對(duì)于偷稅漏稅、騙稅等違法違規(guī)行為，將按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。在如今的電商環(huán)境下，規(guī)范的操作流程和嚴(yán)格的監(jiān)管是保障行業(yè)健康發(fā)展的重要基石。