亞馬遜賣(mài)家的稅收政策及影響

亞馬遜賣(mài)家們都清楚，在2025年之前，出口貨物采購(gòu)時(shí)難以取得購(gòu)貨發(fā)票的情況普遍存在，而沒(méi)有購(gòu)貨發(fā)票按規(guī)定需出口征稅處理，這對(duì)亞馬遜賣(mài)家頗為不利。

不過(guò)，2025年10月26日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問(wèn)題的公告》，這對(duì)亞馬遜賣(mài)家而言是一大利好。據(jù)最新新聞報(bào)道，近年來(lái)跨境電商行業(yè)發(fā)展迅猛，各國(guó)都在積極出臺(tái)相關(guān)政策以促進(jìn)該行業(yè)的健康發(fā)展。

該《公告》指出，對(duì)跨境電商綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè)，若同時(shí)符合一定條件，將試行核定征收企業(yè)所得稅辦法。綜試區(qū)內(nèi)核定征收的跨境電商企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確核算收入總額，并采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按照4%確定，公告自2026年1月1日起施行。

總的來(lái)說(shuō)，綜試區(qū)內(nèi)核定征收的跨境電商企業(yè)，主要可享受以下兩類(lèi)優(yōu)惠政策：

一是符合《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》規(guī)定的小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；

二是取得的收入屬于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定的免稅收入的，可享受相關(guān)免稅收入優(yōu)惠政策。

若同時(shí)符合小微企業(yè)與跨境電商企業(yè)，政策綜合稅務(wù)在千分之二與千分之三之間；若不符合小微企業(yè)政策，而只符合跨境電商企業(yè)政策36號(hào)文的，稅負(fù)是1%左右。

例如：若您是年收入2500萬(wàn)元以?xún)?nèi)的跨境電商小型微利企業(yè)，核定征稅后應(yīng)納稅所得額是2500*4%=100萬(wàn)元，那么您可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，則該企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅=100*25%*20%=5萬(wàn)元。實(shí)際稅負(fù)=5萬(wàn)/2500萬(wàn)=0.2%，企業(yè)2500萬(wàn)的年收入，只需交5萬(wàn)元稅，相當(dāng)于千分之二的稅負(fù)。

而若您是年收入2500 - 7500萬(wàn)元以?xún)?nèi)的跨境電商小型微利企業(yè)，核定征稅后應(yīng)納稅所得額是2500*4%=100萬(wàn)元至7500*4%=300萬(wàn)元；按照小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分應(yīng)繳納的所得稅=100*20%*25%=5萬(wàn)元。對(duì)于超過(guò)100萬(wàn)元不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅=200*50%*20%=20萬(wàn)元。那么您應(yīng)納稅額就在5萬(wàn)元 - 25萬(wàn)元間，稅負(fù)率是0.2% - 0.33%之間。

如此大力度的稅率優(yōu)惠政策，能顯著減輕跨境電商企業(yè)的實(shí)際所得稅負(fù)擔(dān)。另一方面，對(duì)于企業(yè)凈利率超過(guò)4%的跨境電商企業(yè)，由于核定征收的方式只收4%作為應(yīng)稅所得率，企業(yè)所得稅也會(huì)相應(yīng)減少。

那么該政策會(huì)給亞馬遜賣(mài)家?guī)?lái)哪些影響呢？

首先，此政策可能會(huì)改變賣(mài)家現(xiàn)有的業(yè)務(wù)模式和流程。要享受核定征收政策，需按要求進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，包括綜試區(qū)企業(yè)注冊(cè)、出口模式、貨代報(bào)關(guān)、發(fā)貨物流選擇等，都要基于政策操作的便利性與成本進(jìn)行考量。

其次，該政策可能使賣(mài)家的產(chǎn)品選擇更為豐富，可以嘗試那些無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的業(yè)務(wù)，而非僅局限于可取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的業(yè)務(wù)。

再次，此政策可能讓賣(mài)家國(guó)內(nèi)公司賬面數(shù)字更為理想，資金周轉(zhuǎn)更為安全。以往多數(shù)中小型賣(mài)家在貨物出口后，境外的收入資金不敢走公賬，大量資金通過(guò)私人賬戶(hù)流轉(zhuǎn)，這對(duì)賣(mài)家個(gè)人來(lái)說(shuō)承擔(dān)著巨大風(fēng)險(xiǎn)！

最后，該政策對(duì)那些考慮融資的企業(yè)也是重大利好，跨境電商企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)將大幅降低，也進(jìn)一步降低了業(yè)務(wù)合規(guī)成本，業(yè)務(wù)體現(xiàn)在賬面，引入資本更為便捷。

然而，要享受核定征收新政策是有門(mén)檻的！首先要在綜試區(qū)登記每個(gè)SKU的情況，其次要辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)。那哪些范圍是綜試區(qū)呢？

國(guó)務(wù)院同意設(shè)立的跨境電子商務(wù)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)總共三批：

第一批：杭州。

第二批：天津、上海、重慶、合肥、鄭州、廣州、成都、大連、寧波、青島、深圳、蘇州這12個(gè)城市。

第三批：北京、呼和浩特、沈陽(yáng)、長(zhǎng)春、哈爾濱、南京、南昌、武漢、長(zhǎng)沙、南寧、?？凇①F陽(yáng)、昆明、西安、蘭州、廈門(mén)、唐山、無(wú)錫、威海、珠海、東莞、義烏這22個(gè)城市。

由此可見(jiàn)，綜試區(qū)幾乎覆蓋了國(guó)內(nèi)從事亞馬遜行業(yè)的主要城市，這對(duì)廣大亞馬遜賣(mài)家來(lái)說(shuō)，確實(shí)是難得的好消息。雖說(shuō)政策真正落地可能還需一段時(shí)間，但在此之前，大家不妨深入研究政策，理清公司的財(cái)務(wù)狀況，做好財(cái)稅規(guī)劃，以迎接新政的到來(lái)。（來(lái)源：侃侃跨境那些事兒）

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