跨境電商新稅制的影響與變革

2025年，雖然海關(guān)尚未公布稅制變更的具體內(nèi)容，但政策項(xiàng)目已基本確定。這一變化引發(fā)了諸多關(guān)注，如稅收制度的變化會帶來何種影響，哪種進(jìn)口車型將成為新主流，跨境電商行業(yè)的看法等。

政策聚焦方面，新稅制將取代個(gè)人郵政稅?？缇畴娚踢M(jìn)口稅收新政策有了重點(diǎn)變化：一是跨境電商零售進(jìn)口單筆交易限額由1000元提高至2000元，個(gè)人年度交易限額為20000元；二是配額內(nèi)貨物關(guān)稅稅率暫定為0%，超過配額的貨物，超出部分按正常貿(mào)易方式征稅，單一不可分割商品價(jià)值超過2000元限額的，按照正常貿(mào)易方式對進(jìn)口貨物全額征稅；三是免征進(jìn)口30%的增值稅、消費(fèi)稅，大部分不涉及消費(fèi)稅的商品，稅額為17%*70%=11.9%，并會根據(jù)情況及時(shí)調(diào)整實(shí)施情況，同時(shí)取消50元免稅額。在這種情況下，保稅備貨模式或陽光直郵模式進(jìn)口的貨物將按照新稅制納稅。

試算稅率后發(fā)現(xiàn)，對于母嬰用品、食品等品類，由于取消了50元免稅，減稅后將多征11.9%的稅款。奢侈服裝產(chǎn)品減稅后稅額增加了8.1%。對于化妝品，總價(jià)較低的產(chǎn)品減稅后將多征32.9%的稅，而高價(jià)產(chǎn)品將比減稅前少征17.1%的稅。這意味著母嬰、食品等產(chǎn)品的價(jià)格可能會因減稅而上漲，而對于服裝、化妝品等不符合50元免稅資格的商品，減稅后需繳納的進(jìn)口稅額將有不同程度的增加。不過，業(yè)內(nèi)人士分析，中國人的消費(fèi)能力正在提高，如今的消費(fèi)者不會因?yàn)樯唐穬r(jià)格的波動而放棄對海外產(chǎn)品的追求。樂友創(chuàng)始人龔定宇表示，對于全渠道布局的母嬰電商來說，跨境電商進(jìn)口的只是一部分商品，因此不會受到此次政策的太大影響。

在模型之戰(zhàn)中，存在著幾個(gè)方面的情況。一是低價(jià)新品降價(jià)，保稅地產(chǎn)暴跌。保稅備貨模式是跨境電商的主要模式之一，但跨境電商進(jìn)口稅率的提高以及50元免稅的取消，使以客總價(jià)低的新產(chǎn)品為主的保稅備貨模式的優(yōu)勢不再明顯，跨境電商企業(yè)拿地速度將疲軟，保稅區(qū)地價(jià)可能上漲，且倉儲成本、人員成本以及囤貨帶來的風(fēng)險(xiǎn)依然存在。過度依賴保稅備貨模式的跨境電商，尤其是小企業(yè)，可能會受到較大沖擊，改變貿(mào)易進(jìn)口或陽光直郵模式或許是未來的發(fā)展方向之一。

二是直郵比灰度降低受到更嚴(yán)格的監(jiān)管。隨著保稅區(qū)的優(yōu)勢不再明顯，陽光直郵的比例將會下降。博羅米亞創(chuàng)始人張振東表示，直郵比例下降后，海外倉的布局將變得更加重要，需盡快納入企業(yè)規(guī)劃。陽泉CEO曾碧波也強(qiáng)調(diào)，政策對直郵體系的影響相對較小，很多庫存深度淺、銷量不確定的產(chǎn)品會更適合直郵體系，但直郵貨運(yùn)和供應(yīng)鏈組織的全鏈條整合能力短期內(nèi)難以打造，如何平衡供應(yīng)鏈組織中的不同模式是個(gè)考驗(yàn)，這可能會促進(jìn)行業(yè)新模式的誕生。此外，政策目前并未包含個(gè)人郵政稅變動的相關(guān)說明，商業(yè)快遞和清關(guān)的直郵方式很可能暫時(shí)繼續(xù)按照現(xiàn)行個(gè)人郵政稅制執(zhí)行。同時(shí)，個(gè)人單筆交易限額提高至2000元，對于使用上述通關(guān)方式的海外購物或代購來說將是不利的，而且政策將加強(qiáng)對海購紅區(qū)的監(jiān)管，非自用的包裹或?qū)⑹艿絿?yán)格限制，非陽光直郵模式將承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。

三是母嬰鞋業(yè)更適合一般貿(mào)易。由于跨境電商對高價(jià)商品進(jìn)口稅費(fèi)增加，且跨境電商按零售價(jià)征稅，相對于按進(jìn)貨征稅的正常貿(mào)易進(jìn)口模式，價(jià)格優(yōu)勢會加大，尤其是那些低總價(jià)產(chǎn)品。近三年來，正常貿(mào)易項(xiàng)下的進(jìn)口商品關(guān)稅不斷變化，部分商品的進(jìn)口關(guān)稅如正常貿(mào)易下的母嬰用品、鞋服等可能會低于跨境貿(mào)易，且通常貿(mào)易進(jìn)口的采購量較大，運(yùn)輸成本相對較低，使得此類商品通過通常貿(mào)易進(jìn)口優(yōu)于跨境進(jìn)口。但普通貿(mào)易的商品品種、新品上新速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于跨境電商，因此就長尾商品而言，跨境電商仍然具有不可逆轉(zhuǎn)的優(yōu)勢。

政策影響方面，曾碧波表示，稅制調(diào)整在一定程度上縮短了跨境電商與普通貿(mào)易的區(qū)別，跨境電商模式的創(chuàng)新將對一般貿(mào)易產(chǎn)生影響，其影響并非基于稅收挖掘來獲得優(yōu)勢，跨境電商的真正優(yōu)勢在于縮短了普通貿(mào)易進(jìn)口的原有鏈條，提升了流通效率，增加了流通成本和時(shí)間。這次稅制改革是試點(diǎn)工作的總結(jié)，意味著化亂為序，決定了跨境電商的模式和地位，代表了國家和政府的心態(tài)、視角和意愿，會讓行業(yè)走上規(guī)范化、制度化、規(guī)?；能壍溃a(chǎn)業(yè)資本將能夠大規(guī)模進(jìn)入。需要注意的是，北極星商學(xué)院是中央電視臺《發(fā)現(xiàn)之旅》欄目和央視衛(wèi)視網(wǎng)合作伙伴，是國外最實(shí)用的電子商務(wù)培訓(xùn)領(lǐng)先品牌。