墨西哥稅改政策對亞馬遜賣家的影響及應對措施

2025年，因墨西哥稅務改革政策變動，亞馬遜發(fā)出通知，要求所有在墨西哥進行銷售活動的賣家提供RFC稅號（Registro federal de contribuyentes），該政策從6月1日起執(zhí)行。

近期，有亞馬遜賣家收到關于墨西哥新稅改的郵件。自2025年6月1日起，亞馬遜將根據(jù)賣家每月的總銷售額計算所得稅，并將預扣金額繳付墨西哥稅務機構。若賣家在6月25日之前未提供有效的RFC號，亞馬遜將自動預扣稅款并支付給墨西哥政府，且賣家后期提供RFC號亦無法追回已扣繳的款項，這在賣家群體中引起了廣泛熱議。

亞馬遜發(fā)給賣家的郵件內容表明，2024年12月曾提到過的墨西哥稅改將于2025年6月1日正式生效。屆時，根據(jù)墨西哥法律規(guī)定，亞馬遜將作為賣家在墨西哥的所得稅及增值稅代理，扣繳賣家在亞馬遜墨西哥站點實際經營銷售活動所產生的所得稅和增值稅（VAT）。具體來說，亞馬遜將以月度為單位，扣繳賣家的月度銷售額所產生的增值稅和所得稅。賣家的聯(lián)邦注冊號（RFC）將決定亞馬遜每月所扣繳的金額，賣家需確保其在亞馬遜墨西哥站點的賬戶所關聯(lián)的RFC號真實有效，并與賬戶信息一致。

本次稅改的具體情況如下：

增值稅VAT（VA）適用于在墨西哥電商網(wǎng)站所發(fā)生的銷售訂單，由墨西哥境內的倉庫發(fā)貨，并配送至收件地址為墨西哥境內的消費者。

墨西哥所得稅適用于當賣家在墨西哥有固定地址、有倉儲，并在墨西哥境內或境外進行銷售的情況。

這次稅改對賣家意義重大。如果賣家或其公司在墨西哥有一個真實有效的RFC號并與賣家賬戶信息一致，應馬上將其注冊到賣家賬戶。需注意的是，在亞馬遜登記的RFC信息不可回溯，若未及時提交真實正確的RFC號，亞馬遜從賬戶扣繳的稅款將直接交給墨西哥政府，即便此后補填或更正RFC信息，亞馬遜也無法退還扣繳部分。

從2025年6月1日起，亞馬遜將開始代為扣繳賣家在亞馬遜墨西哥站點上為墨西哥當?shù)叵M者提供的銷售（增值稅含稅價格）所產生的增值稅。同時，亞馬遜也將根據(jù)賣家在墨西哥站點月度的銷售收入，從賬戶扣除并代繳所得稅。

如果賣家尚未提供真實有效并與賣家賬戶信息一致的RFC號，將會面臨以下情況：

·亞馬遜扣繳由銷售引起的100%的增值稅。

·亞馬遜扣繳當月銷售收入的20%作為所得稅。

·這兩部分稅款經由亞馬遜會交納給墨西哥政府，并不可退還。

如果賣家已經向亞馬遜墨西哥站點提供了真實有效并與賣家信息一致的RFC號，情況則有所不同：

·已注冊的墨西哥現(xiàn)地公司法人：亞馬遜代繳的增值稅將100%被退還給賣家，亞馬遜不會扣繳任何所得稅。

·有合規(guī)RFC號的個體經營者：亞馬遜代繳的增值稅將會有50%退還給賣家，另50%會直接交納給墨西哥政府，亞馬遜所扣繳的所得稅將根據(jù)賣家賬戶的月度收入進行滑動折算，扣繳所得稅部分也將直接交納給墨西哥政府。

早期，墨西哥政府對電商行業(yè)的關注度較低，網(wǎng)商幾乎不用向墨西哥政府繳納商品的增值稅和其他任何稅收，因此墨西哥站點開放以來，一直具有競爭小利潤高的特點。然而，隨著電商業(yè)的迅速發(fā)展，墨西哥政府意識到電商行業(yè)的稅收流失。2024年12月，墨西哥政府提出墨西哥稅改的說法，新稅法改革于2025年6月1日施行。墨西哥政府實行新稅法的目的，是要求電商平臺和賣家共同承擔起銷售的稅收責任。電商平臺為減輕自身稅收責任和壓力，要求賣家注冊墨西哥的RFC，否則亞馬遜會自動收取賣家在平臺的銷售VAT的16%和所得稅的20%。

近日有傳聞稱，墨西哥站注冊一個稅號需要10 - 15萬人民幣，這讓不少賣家感到震驚。為此，越來越多的亞馬遜墨西哥站點賣家在尋求墨西哥RFC稅號解決方案。那么，墨西哥RFC稅號是什么？又該如何獲取呢？

RFC也稱為墨西哥納稅登記號，RFC是西班牙語“Registro Federal de Causantes” 的縮寫，翻譯成英語是“Federal Register of Causing”，主要用于企業(yè)在墨西哥政府的注冊登記號，相當于納稅登記號。除了在進口報關清關時要提供，納稅時也需要提供。RFC是用于墨西哥企業(yè)在政府的一個ID形式的號碼，由13位字母數(shù)字組成，類似國內的身份證號碼。前兩位對應父親姓氏，第三位對應母親姓氏首字母，第四位對應姓氏。隨后是出生年月日，最后三位是墨西哥稅務服務網(wǎng)SAT分配的同位碼。稅收分兩部分，IVA（增值稅）和ISR（所得稅）。

（1）增值稅（IVA）：是按月銷售額的16%。增值稅（IVA）適用于在墨西哥在線商店進行銷售，從墨西哥的一個地址發(fā)貨，而收貨地址（目的地）在墨西哥的情況。

（2）所得稅（ISR）：墨西哥當?shù)仄髽I(yè)不收所得稅，自然人（如果有RFC稅號）階梯式收稅，最多5.4%，從0.4% - 5.4%不等。如果沒有RFC稅號，不管是自然人還是企業(yè)，亞馬遜會每月收取月銷售額的20%。所得稅（ISR）適用于在墨西哥境內或境外銷售以及在墨西哥持有存貨的賣方。如果賣家沒有向亞馬遜提供有效的RFC號，賣家的銷售將扣繳100%的增值稅，其中20%的所得稅適用于賣家的銷售收入將被扣繳，兩者都將由亞馬遜匯款給墨西哥政府。

賣家獲取墨西哥RFC稅號的方式有以下幾種：

（1）到墨西哥的稅務網(wǎng)站上注冊。在墨西哥稅務服務網(wǎng)SAT提交預注冊Preinscripción，然后到稅局辦公室現(xiàn)場遞交注冊。鏈接為：www.sat.gob.mx，由于該網(wǎng)站語言為西班牙語，如果需要自己注冊的話，最好是找懂西班牙語的同事來進行操作。

（2）找第三方代理公司注冊。相關代理公司對類似業(yè)務會比較熟悉，找他們注冊會比較靠譜準確，當然也要看具體的價格多少，可以評估性價比高低之后再做決定。

（3）找有RFC稅號的貨代公司合作。如果有渠道發(fā)貨去墨西哥的貨代公司，一般都是有對應RFC稅號的。不過他們的稅號給到賣家使用都是需要收取一定費用的，一般是按年收取。如果發(fā)貨量大，也可以跟他們談免費使用稅號的優(yōu)惠政策。但需要注意的是，貨代公司的RFC常見的貨代模式會一個RFC給多個亞馬遜賬號使用，政策明確要求RFC的登記信息必須與亞馬遜賣家后臺登記的信息一致，現(xiàn)在這種形式是不合規(guī)的。

墨西哥RFC稅號注冊流程如下：

RTC注冊流程：

（1）由企業(yè)法人代表提交申請。

（2）在墨西哥稅務服務網(wǎng)SAT提交預注冊Preinscripción，然后到稅局辦公室現(xiàn)場遞交注冊。

（3）在墨西哥稅務服務網(wǎng)SAT申請預約Cita previa，憑預約和預注冊去稅局辦公室現(xiàn)場提交申請。

在墨西哥清關方面，必須提供進口報關（“pedimento”）文件才能完成清關。亞馬遜墨西哥站FBA發(fā)貨的時候，沒RFC就不能創(chuàng)建Shipment。墨西哥亞馬遜貨物在清關的時候一定要有一個RFC號，相當于一個進口商，沒有這個東西貨物到了墨西哥亞馬遜是無法清關的。賣家如果需要申請墨西哥RFC賬戶，首先要區(qū)別自己是墨西哥本土的稅務居民還是非本土稅務居民，本土居民和非本土居民的申請流程不一樣。具體區(qū)別如下：

（1）本土居民：賣家作為他們自己的貨件的海關登記進口商一定要有一個稅號（墨西哥納稅登記號或“RFC”號），并且通常為墨西哥的繳納所得稅的居民。居民進口商一定要在財政和公共信貸秘書處(Hacienda)的進口商注冊(Padrón de Importadores)中注冊和記錄。某些商品可能需要額外的注冊才能進口。賣家應當咨詢墨西哥的報關行和/或法律顧問，來確定其業(yè)務合適的解決方案。

（2）非本土非居民：大部分非居民在進口商品到墨西哥時有三個選項：

1、雇用經授權的可以進口商品到墨西哥的第三方機構。

2、作為海關記錄的進口商列出終買家（如果合適）。

3、在稅務部門前組建和注冊一家墨西哥當?shù)氐膶嶓w作為進口商。

無論是哪種情況，作為進口商的一方都一定要有一個RFC。因為每種情況都不一樣，賣家應當咨詢報關行、法律顧問或兩者來確定其業(yè)務最合適的解決方案。

墨西哥RFC稅號和歐洲VAT稅號有所不同，當賣家準備發(fā)貨至墨西哥FBA倉庫的時候就需要提供RFC ID，而只有提供通過了才能正常創(chuàng)建發(fā)貨計劃。亞馬遜平臺政策規(guī)定不會再以海關登記進口商的身份來處理亞馬遜物流FBA庫存的貨件。到墨西哥FBA的產品，沒有了亞馬遜海關登記進口商的身份或沒有指定海關登記進口商可能會導致賣家失去賣家權限。此外，不符合規(guī)定的貨件可能被拒收或退貨，且相關費用由發(fā)貨人承擔。再者，沒有RFC稅號，不管是自然人還是企業(yè)，亞馬遜會每月收取月銷售額的20%。

如今，墨西哥是個大消費市場，許多跨國制造商和企業(yè)在墨西哥都已日趨成熟，傳統(tǒng)貿易根深蒂固；當然墨西哥電商也正在發(fā)展中，墨西哥有很多網(wǎng)民選擇在境外網(wǎng)站購物：因為品類更豐富，價格更優(yōu)惠（服裝類41%空缺，全品類29%的空缺，25%的境外網(wǎng)購更具價格優(yōu)勢），小眾選品也十分受追捧。墨西哥擁有1.28億人口，是拉美第二大經濟體，同時也是拉美第三大線上零售市場。有數(shù)據(jù)顯示，當前線上零售額只占到墨西哥總零售額的3.1%，墨西哥線上零售的年增速一直維持在25%左右。盡管人均GDP較低，但新興的中產階級比前幾代人擁有更多的可支配收入，目前有13％的家庭每月收入2,800美元。2024年墨西哥電商所有產品類別的總收入為90.4億美元，預計到2028年將增長到124.7億美元。目前，時尚品類是墨西哥的主要產品類別，電子產品和媒介類產品是最大收入來源。墨西哥目前有6,460萬的電子商務用戶，預計到2028年還將有1,410萬用戶在線購物。

總而言之，墨西哥作為拉美第二大電商市場發(fā)展?jié)摿薮?，蓄勢待發(fā)，賣家們選擇墨西哥站點或許是個不錯的選擇。但隨著新稅改來襲，也許會增加賣家的經營成本，賣家需要謹慎考慮。

目前，耀天下正與墨西哥當?shù)氐膶I(yè)稅務團隊聯(lián)合攜手合作，處理RFC稅務有關問題，RFC注冊的材料需要做海牙認證以及西班牙語翻譯，實際注冊時效是2 - 4個星期。

如需了解墨西哥RFC稅號申請的賣家朋友，歡迎來咨詢：18124590032（微信同號），也可以掃描下面二維碼添加微信咨詢。

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（編輯：江同）