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美國實行的是雙重稅收制度，包括聯(lián)邦稅和州稅兩層。對于計劃進(jìn)入美國市場的賣家來說，提前了解美國的稅收制度是非常重要的，特別是需要明確外國公司在美國是否需要繳納稅款以及稅款的具體數(shù)額。

外國公司在美國是否需要交稅以及稅額多少，這主要取決于賣家公司在美國的業(yè)務(wù)參與程度。根據(jù)參與程度不同，可分為以下三種情況。

情況一：未與美國供應(yīng)商或物流公司合作

這種情況主要以初創(chuàng)賣家為主。這些賣家沒有美國的供應(yīng)商，也沒有在美國設(shè)立資產(chǎn)或辦事處。他們的稅務(wù)問題相對簡單。如果亞馬遜賣家擔(dān)心稅務(wù)合規(guī)問題導(dǎo)致店鋪被封，可以選擇提交保護(hù)性申報表1120-F。而沃爾瑪賣家則需在提交1120-F表的基礎(chǔ)上，以美國納稅人的身份再提交W-9表格。如果賣家是以單一成員的LLC公司入駐亞馬遜，還需要提交5472表和1120表。

情況二：使用美國供應(yīng)商或物流，但沒有駐美國的銷售代表

這種情況適用于已經(jīng)在美國市場有一定發(fā)展時間的賣家。為了提高店鋪評價，一些賣家選擇使用亞馬遜的FBA服務(wù)或其他美國物流服務(wù)。但由于在美國市場的銷售額尚未達(dá)到需要專門銷售代理的程度，因此他們尚未聘請或外派銷售代理人。這種情況下，賣家有可能被視為“從事美國貿(mào)易或業(yè)務(wù)的USTOB”，并面臨“有效關(guān)聯(lián)收入ECI”的風(fēng)險。使用亞馬遜FBA服務(wù)或其他美國物流服務(wù)的賣家，建議向美國國稅局IRS提交1120-F表。值得注意的是，提交信息申報表并不等同于在美國繳稅。提交表格、報告收入和損益等情況，與國內(nèi)繳納稅款是完全獨立的。1120-F表如同一劑“預(yù)防針”，可以在IRS對賣家進(jìn)行稽查時提供證據(jù)，減少被強(qiáng)制關(guān)店或封號的風(fēng)險。如果賣家確實從事美國貿(mào)易或業(yè)務(wù)，或其非美國公司持有一家美國公司，那么除了提交1120-F表外，還需提交8833表以享受稅收優(yōu)惠。

情況三：公司在美國設(shè)立辦事處或擁有資產(chǎn)

這類賣家已經(jīng)相當(dāng)成熟，且在美國的銷售額已經(jīng)頗具規(guī)模。如果賣家有以下任何一種情況，將被視為在美國設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)PE：擁有固定的營業(yè)場所、存在附屬代理人、擁有位于美國的資產(chǎn)、設(shè)備或房地產(chǎn)以及在美注冊了公司。在這種情況下，涉及分支機(jī)構(gòu)的利得稅問題將變得重要。根據(jù)美國稅法規(guī)定，外國公司的美國分支機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的ECI收入在匯回總部時，需要針對ECI收入的利潤部分繳納30%的分支機(jī)構(gòu)利得稅。但由于美國與中國簽訂了稅收協(xié)定，實際稅率可能會有所降低。

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