馬來西亞跨境電商的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

2025年，為應(yīng)對新冠肺炎疫情，馬來西亞政府實施了行動限制令，這對該國商業(yè)界產(chǎn)生了重大影響。眾多實體商業(yè)被迫停業(yè)，直至限制令解除。不過，該限制令也為企業(yè)帶來了將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)至線上的契機(jī)，推動了馬來西亞互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，電商行業(yè)尤其受益。

隨著馬來西亞本土電商的快速崛起，吸引了不少跨境商家，許多中國電商賣家紛紛著手布局當(dāng)?shù)厥袌?。在此，我們邀請到了希利商?wù)咨詢（Healy Consultants）的客戶服務(wù)部副主任李汶繽，為大家詳解在馬來西亞開展跨境電商業(yè)務(wù)時需留意的各類法規(guī)及財稅管理問題。

跨境電商運營獨立站需注冊公司

涉足馬來西亞市場時，跨境電商可選擇入駐大型電商平臺或自建獨立站，這兩種經(jīng)營模式存在一定差異。李汶繽表示，若跨境電商打算自建獨立站，就必須在馬來西亞注冊公司；而入駐大型電商平臺則無此要求。

然而，李汶繽建議，不論商家是否計劃開設(shè)獨立站，最好都在馬來西亞成立一家公司。當(dāng)?shù)赇伩蛦瘟吭黾?、收入提升時，以公司名義進(jìn)行報稅、轉(zhuǎn)賬、提款會更為合規(guī)。此外，注冊馬來西亞公司后，尋找服務(wù)供應(yīng)商及開展企業(yè)間合作也會更加規(guī)范。

另外，依據(jù)馬來西亞《2012年消費者保護(hù)（電子貿(mào)易交易）條例》，網(wǎng)上貿(mào)易商需披露部分個人及公司信息，如賣家身份、公司注冊號（若有）、電子郵箱地址和電話號碼等。同時，賣家還需提供相應(yīng)渠道，以便顧客在確認(rèn)訂單前能夠糾正錯誤。倘若商家入駐的是第三方平臺（如Lazada和Shopee），平臺需將商家信息保存兩年。

如何管理跨境資金？

建議電商公司開設(shè)本地銀行賬戶，以實現(xiàn)方便合規(guī)的換匯、轉(zhuǎn)賬

受外匯管制影響，馬來西亞令吉在中國境內(nèi)無法兌換。根據(jù)馬來西亞政府規(guī)定，馬來西亞令吉需在該國境內(nèi)，通過獲授權(quán)的國內(nèi)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)兌換成外幣后，方可轉(zhuǎn)至其他國家。因此，跨境電商在馬來西亞收到令吉后，需在當(dāng)?shù)貙⑵鋼Q成人民幣，方能轉(zhuǎn)回國內(nèi)使用。

若入駐電商平臺，由于平臺均配備合作的第三方支付工具，賣家無需擔(dān)憂換匯問題。例如，Shopee會在結(jié)算后直接將款項換成美元，打入賣家綁定的第三方支付工具內(nèi)，隨后賣家可自行換匯并提現(xiàn)至銀行卡中。但如此操作，賣家的令吉收入會先被換成美元，再換成人民幣，換匯過程中匯率難以掌控，可能存在一定匯率損失。

再者，當(dāng)營收不斷提高后，若將收到的外幣直接轉(zhuǎn)入國內(nèi)個人賬戶，可能會受到中國對外匯收款金額的限制。此時，李汶繽建議，注冊馬來西亞公司并開設(shè)馬來西亞公司銀行賬戶十分必要，公對公轉(zhuǎn)賬相較于賣家個人收款、轉(zhuǎn)賬更為合規(guī)。同時，擁有馬來西亞銀行賬戶后，賣家能夠自行選擇匯率更為理想的時機(jī)進(jìn)行換匯，從而減少損失。

例如，某銀行在馬來西亞設(shè)有分行，電商公司可向自身的香港或內(nèi)地客戶經(jīng)理咨詢，將需求轉(zhuǎn)介至該銀行馬來西亞分行。

跨境電商在馬來西亞涉及哪些稅種？

跨境電商在馬來西亞開展經(jīng)營活動，所需繳納的稅項主要包含：所得稅（個人或公司）、數(shù)字服務(wù)稅、進(jìn)口關(guān)稅和預(yù)扣稅。

李汶繽指出，馬來西亞實行地域性征稅制度。對于跨境電商而言，若收入與馬來西亞的任何活動相關(guān)，該收入便會被視為源自馬來西亞，無論其是否在該國獲取。

企業(yè)所得稅方面，若跨境電商并非居住在馬來西亞，則無需繳納個人所得稅；若在馬來西亞成立公司，那么銷售商品所得收入需按公司所得稅計算。收入低于50萬令吉（約合人民幣77.8萬）的部分，按17%的稅率征稅，超出部分則按24%的稅率征收。

數(shù)字服務(wù)稅方面，自2020年1月1日起，馬來西亞對境外數(shù)字服務(wù)提供商征收6%的服務(wù)費。此稅項適用于年收入大于50萬令吉的境外跨境電商（若該電商在馬來西亞成立公司，則無需繳納此稅）。

進(jìn)口關(guān)稅方面，若跨境電商銷售的貨品需從國內(nèi)或其他地區(qū)出口至馬來西亞，馬來西亞政府會依據(jù)貨物類型、產(chǎn)品來源地及數(shù)量征收不同的進(jìn)口關(guān)稅。如需了解從國內(nèi)出口至馬來西亞的相關(guān)信息，可參考相應(yīng)網(wǎng)站。

預(yù)扣稅方面，李汶繽表示，在某些特殊情況下，若跨境電商向非居民支付與電子商務(wù)有關(guān)的特許權(quán)使用費，則可能需要繳納預(yù)扣稅。具體詳情可參考馬來西亞政府發(fā)布的指南。

此外，部分大型電商平臺可能會征收消費與服務(wù)稅（Sales and Service Tax，SST）。需支付的稅額經(jīng)平臺計算后，會納入平臺服務(wù)費中，例如Shopee。商家可在平臺后臺查看相關(guān)費用列表，不同平臺的規(guī)定可能有所差異。

小型跨境賣家在營業(yè)初期，因客單量少、收入低，或許較少成立馬來西亞公司。但當(dāng)經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)后，注冊公司可能有助于更順利地擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模、洽談合作以及拓展銷售渠道。希利商務(wù)咨詢在馬來西亞當(dāng)?shù)卦O(shè)有辦事處，能夠協(xié)助跨境賣家注冊公司，提供公司秘書和財稅咨詢管理等定制化服務(wù)，為不熟悉馬來西亞語言和文化的中國商家提供宗教和語言方面的支持。

例如，李汶繽提醒，跨境電商在馬來西亞銷售產(chǎn)品時還需注意一些宗教相關(guān)規(guī)定。馬來西亞是穆斯林國家，對煙酒管制較為嚴(yán)格，跨境商家禁止銷售酒精和煙草產(chǎn)品。若要將家用釀酒設(shè)備銷往馬來西亞，需取得海關(guān)的特別許可證。同時，印有《古蘭經(jīng)》任何章節(jié)的印記或復(fù)制品的布，也被嚴(yán)禁進(jìn)出口。賣家可參考馬來西亞海關(guān)網(wǎng)站上的違禁品清單。

然而，盡管馬來西亞政府不允許外國商家將酒精產(chǎn)品銷往該國，但如果跨境商家在馬來西亞成立了公司，便可以本地商家的身份進(jìn)口酒水并進(jìn)行網(wǎng)上銷售。若跨境商家選擇入駐大型平臺，那么也需遵守平臺方的相關(guān)選品規(guī)定，Lazada和Shopee均有各自的禁售、限售產(chǎn)品規(guī)定。

（來源：出海機(jī)匯家）

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