跨境老板的稅籌難題與合理解決方案

2025年，不少跨境老板都面臨著一個共同的問題：運營人員提成高，如何進行稅籌以合理發(fā)放工資？員工提成高，未稅發(fā)放不合規(guī)，完稅發(fā)放員工又不情愿，怎樣才能找到既合法合規(guī)，又能節(jié)省稅收的辦法呢？

當(dāng)下，常見的個稅籌劃方案有幾種。其一，將部分薪資轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)收入。在保持現(xiàn)有勞動關(guān)系的基礎(chǔ)上，對工資進行劃分，一部分照舊以工資薪金的形式發(fā)放，另一部分轉(zhuǎn)化為服務(wù)收入?？梢栽诙愂胀莸爻闪€人獨資企業(yè)（建議用他人身份注冊），讓該企業(yè)為公司提供服務(wù)，公司向其支付相應(yīng)費用。不過要注意，通過個人獨資企業(yè)提供服務(wù)，必須有真實業(yè)務(wù)，嚴禁虛開發(fā)票。

其二，工資費用化。把部分工資費用化，或者增加員工補貼、福利，以降低員工應(yīng)納稅所得額，進而減少個稅?，F(xiàn)今許多企業(yè)都采用這種方式，有些公司平時只發(fā)底薪，業(yè)務(wù)提成則通過用票報銷的形式發(fā)放。然而，這種操作的范圍有限，且依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，發(fā)給個人的福利，無論現(xiàn)金還是實物，都應(yīng)繳納個人所得稅，能減免的稅額相當(dāng)有限。

其三，現(xiàn)金發(fā)放。部分企業(yè)會直接用現(xiàn)金發(fā)放提成工資，隨著金稅四期的臨近，這種簡單粗暴的方式極不建議采用。

其四，通過第三方收付款渠道發(fā)放。在互聯(lián)網(wǎng)時代，不少公司或個人會通過微信、支付寶發(fā)放工資，跨境電商還會使用PayPay、Payoneer等境外支付渠道來發(fā)放工資。但針對支付寶、微信的收付款，已有被查處的案例。

上述幾種方式其實都存在一定的不合理性及不合法性。有法可依是納稅籌劃的基本原則，那較為合理的籌劃方案是什么呢？比如海南省人民政府印發(fā)的《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》就值得符合條件的人關(guān)注。在海南自由貿(mào)易港，符合條件的境內(nèi)和境外高端人才和緊缺人才均可享受15%個稅優(yōu)惠政策。

被認定為高端人才需符合以下條件之一：一是經(jīng)海南省各級人才管理部門所認定的人才；二是一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達到30萬元人民幣以上（海南省會根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)顩r進行動態(tài)調(diào)整）。

享受個人所得稅優(yōu)惠政策的基本條件為：在海南自由貿(mào)易港工作且一個納稅年度在海南自由貿(mào)易港連續(xù)繳納社保6個月以上（需包含本年度12月當(dāng)月），并與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。對于無法繳納社會保險的境外人才，只需提供與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料即可。

該政策從2020年1月1日起開始實施，符合條件的高端人才和緊缺人才在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時可享受上述優(yōu)惠政策，屆時實際稅負超過15%的部分將退還給本人。

總之，稅收策劃的前提是守法，在守法的基礎(chǔ)上正確運用法律規(guī)定的各項優(yōu)惠政策，才是稅收策劃的根本之道。（來源：跨境大臉財）