跨境電商新稅制：影響與應(yīng)對

2025年，跨境電商新稅制將正式推行。三部委發(fā)布的跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策顯示，跨境電商零售進口商品將由原來征收行郵稅改為征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，單次交易限值由行郵稅政策中的1000元（港澳臺地區(qū)為800元）提高至2000元，設(shè)置個人年度交易限值為2萬元。

跨境電商鮮LIFE CEO肖欣，從創(chuàng)業(yè)者的角度闡述了對新稅制的理解。肖欣畢業(yè)于清華大學，曾供職瑞銀、花旗、摩根大通。2014年創(chuàng)建鮮LIFE，主打進口食品精選。2025年，鮮LIFE宣布獲得千萬美金A輪融資，該融資由貝塔斯曼和鼎暉領(lǐng)投，將主要用于完善全球供應(yīng)鏈和物流體系的建立。

跨境電商在2014年之后逐漸成為大家熟知的名詞，且主要指進口跨境電商。2014年7月，海關(guān)總署出臺“56號”和“57號”文，從政策層面上承認了跨境電子商務(wù)，也同時認可了業(yè)內(nèi)通行的保稅模式。在此之前，“6+1”個跨境電商試點城市開放，給予了跨境電商稅收上的優(yōu)惠政策，即通過跨境電商渠道購買的海外商品只需要繳納行郵稅，免去了一般進口貿(mào)易的“關(guān)稅+增值稅+消費稅”。借助政策紅利，大型電商紛紛開設(shè)海淘業(yè)務(wù)，也涌現(xiàn)了上千家跨境電商創(chuàng)業(yè)公司。50元以下行郵稅免征，是這些年跨境電商的一大優(yōu)勢，曾有新聞報道在跨境通下單，三天就收到兩箱價格便宜近七成的星冰樂。除了保稅模式的跨境電商，還有2008年奶粉危機后興起的傳統(tǒng)海淘，如從海外電商網(wǎng)站及海外個人代購手上買貨，通過各種方式進入中國。這次稅改新政主要影響的是2014年后向海關(guān)等監(jiān)管部門申報三單的跨境電商企業(yè)，特別是在跨境電商試驗區(qū)里大量建設(shè)保稅倉并囤積大量貨物的跨境企業(yè)，對傳統(tǒng)海淘的影響不大。

稅改新政對商品價格的影響有升有降。對于食品、保健、母嬰、日用品類成本有較大影響，從過去的基本免征到現(xiàn)在要購物總價11.9%的跨境稅。以花王尿不濕為例，稅改后消費者購買成本增加。當然，也有部分品類價格會下降，比如電器類、個人洗護類等?？傊?，稅收有增有降，因品類而異。

近兩年，跨境電商成為進口產(chǎn)品的代名詞，也成為了奶粉、尿不濕、低價位日韓化妝品的代名詞。隨著稅改新政出臺，免征50元所對應(yīng)的套利空間將大大縮小，爆款難以再現(xiàn)。不過，這或許會使電商平臺選品的豐富程度增加，平臺目光將從低價商品上移至數(shù)百元的主流化妝品以及更高品質(zhì)的日用快消及家用電器類，從而引起新一輪的跨境領(lǐng)域的消費升級。

提價不可避免，行業(yè)洗牌速度加速。大量中小企業(yè)可能在這輪洗牌中轉(zhuǎn)型甚至關(guān)閉，因為現(xiàn)有電商純利潤沒有過10%，而母嬰、食品、化妝品增值稅增加幅度接近12%，甚至超過30%。如果跨境電商平臺想要維持原有毛利率不變，一般商品的價格將上調(diào)至少15%，部分商品甚至接近50%，這對電商尤其是母嬰電商是不小的挑戰(zhàn)。

稅改新政設(shè)置了三個限額。一是將過去每單1000元的限額提升到2000元；二是設(shè)置年消費20000元的限制，但限額數(shù)額與整個消費者對于進口商品的需求不符，明顯偏低，也不符合供給端改革的要求，打擊了消費者的消費熱情，讓整個跨境行業(yè)的想象空間縮水；三是對于單個2000元以上商品需轉(zhuǎn)為一般貿(mào)易進行管理，這部分產(chǎn)品在稅改后，涉及的報關(guān)報檢手續(xù)繁瑣、稅收成本高，跨境電商企業(yè)難以承受，可能導致消費回流至海外，旅行消費以及海外代購的套利空間將重新擴大。

從長遠來看，新稅制下，跨境電商平臺將進入規(guī)范發(fā)展。首先，以立法形式明確了跨境電商合法的地位，讓跨境電商生意更公平。其次，行業(yè)規(guī)范程度變高，稅收、監(jiān)管、行業(yè)規(guī)范都有了明確的法規(guī)。最后，跨境電商會回歸外貿(mào)的本質(zhì)——成本和效率。

盡管稅改帶來了諸多變化，但跨境電商并非毫無機會。海外商品在品質(zhì)、設(shè)計感、品牌內(nèi)涵上有優(yōu)勢，中國消費者已經(jīng)適應(yīng)并接受海外商品，且多年來養(yǎng)成了購買多種品類海外商品的習慣，海淘是個不可逆的趨勢?？缇畴娚淌沁M口商品的國內(nèi)銷售方式，本質(zhì)是零售，做好零售需要具備抓用戶、供應(yīng)鏈、物流三方面的能力。

對于跨境稅改政策，鮮LIFE早在五個月前就聽到消息并做了一些準備。一是繼續(xù)夯實海外供應(yīng)鏈的基礎(chǔ)，對稅改后得益的產(chǎn)品板塊進行深度挖掘；二是通過線上個人分銷+線下直營加盟進行全渠道布局，通過內(nèi)置于鮮LIFE app的買手店功能，成功孵化了近10萬個達人買手，并將繼續(xù)打造自有產(chǎn)品和借力自身媒體資源，吸引更多達人成為買手店主，形成全球移動端最大的個人分銷網(wǎng)絡(luò)，同時線下將全力拓展實體銷售，加快二三線城市布局，大力發(fā)展線下加盟；三是繼續(xù)豐富和完善移動端海外分銷鏈條，進一步搭建覆蓋全球的物流體系以及孵化更多深度融合的社會化分銷團隊。鮮LIFE希望通過這些努力，打造成注重品牌體驗和信任傳遞的差異化的跨境精選零售第一品牌。

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