跨境電商物流與出口退稅

在2025年，跨境電商物流發(fā)展迅速，眾多跨境B2C賣家紛紛采用海外倉儲服務(wù)。頭程通過海/空運(yùn)派送，并以一般貿(mào)易清關(guān)，在滿足出口退稅條件時可享受退免稅政策，中小賣家對此應(yīng)予以關(guān)注。

據(jù)最新相關(guān)新聞，跨境電商領(lǐng)域的競爭愈發(fā)激烈，不少企業(yè)都在尋求降低成本、提高效率的方法，而合理利用出口退稅政策便是其中之一。

一、跨境電商B2C賣家哪些情形可以出口退稅？

國家規(guī)定，以一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可按規(guī)定辦理退（免）稅，當(dāng)前跨境電商賣家適用的情形包含：

● 海外倉頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨

● FBA頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨

● 國際快遞發(fā)貨

二、出口退稅需準(zhǔn)備的材料、資格、形式與流程

出口到退稅的基本流程如下：

與供應(yīng)商確認(rèn)好需出口商品的發(fā)票名稱、數(shù)量

——等待供應(yīng)商開具發(fā)票——準(zhǔn)備出口貨物的資料——報關(guān)出口——進(jìn)行出口退稅的備案申報——審核——稅款退付、退稅清算

需注意，準(zhǔn)備出口貨物的報關(guān)資料包括：報關(guān)合同、商業(yè)發(fā)票、裝單箱資料、電子檔報關(guān)草單、委托報關(guān)的還需一份委托報關(guān)書。

出口退稅所需資料有采購合同，采購增值稅專用發(fā)票，裝箱單，代理報關(guān)委托書，報關(guān)單，銷售合同，出口發(fā)票，形式發(fā)票以及物流提運(yùn)單以及結(jié)匯水單或收匯通知書。若產(chǎn)品需商檢，還需提供產(chǎn)品的商檢單。

那么，哪些企業(yè)有資格做出口退稅呢？

具備工商登記（營業(yè)執(zhí)照）、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案的外貿(mào)企業(yè)或者生產(chǎn)企業(yè)，以及有工商登記（營業(yè)執(zhí)照）、稅務(wù)登記、無外貿(mào)易經(jīng)營者備案的生產(chǎn)企業(yè)。

退稅形式分為三種：1.出口免稅并退稅；2.出口免稅不退稅；3.出口不免稅也不退稅。出口不免稅是指國家限制出口的某些貨物在出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷，照常征稅，出口不退稅是指對這些貨物不退還出口前實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅款。此政策主要適用于稅法列舉限制出口的貨物。

出口退稅貨物應(yīng)滿足以下條件：

1.必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物

2.必須是報關(guān)離境的貨物

3.必須是在財務(wù)上做銷售處理的貨物

4.必須是出口收匯并已核銷的貨物

此外，外貿(mào)企業(yè)需在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。

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