跨境電商財(cái)稅合規(guī)問題及解決方案

2025年，跨境電商行業(yè)發(fā)展迅速，但在財(cái)稅方面存在諸多不合規(guī)問題。

常見的不合規(guī)問題包括：收款不合規(guī)；付款不合規(guī)；國外資金回流國內(nèi)不合規(guī)；物流、報(bào)關(guān)不合規(guī)；未合理繳納員工個稅和社保；未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；大部分跨境電商企業(yè)零申報(bào)，收付款通過個人賬戶，對風(fēng)險(xiǎn)及其他財(cái)稅問題缺乏了解；部分工廠、貿(mào)易轉(zhuǎn)型的老板不知跨境電商海外稅務(wù)和出口退稅如何處理；部分跨境電商老板清楚公司財(cái)稅不合規(guī)，但不知如何應(yīng)對，如外幣合法轉(zhuǎn)到國內(nèi)、員工社保繳納、公司記賬報(bào)稅、公司架構(gòu)設(shè)計(jì)、融資等問題；有些跨境電商企業(yè)為節(jié)省成本偷稅漏稅，走灰色渠道，存在極大風(fēng)險(xiǎn)。

然而，財(cái)稅合規(guī)化是大勢所趨且勢在必行?？缇畴娚唐髽I(yè)的合規(guī)化主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)合規(guī)上，包括銷售與收款合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、貨幣資金合規(guī)等。不同階段的跨境電商企業(yè)需要做的財(cái)稅合規(guī)工作有所不同。

起步不久的中小型賣家，在公司發(fā)展前期，應(yīng)避免零申報(bào)，適量報(bào)稅，并將社保分到對應(yīng)公司，以保證國內(nèi)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時，可申請香港離岸公司及離岸賬戶，確保外匯資金收付問題。

已經(jīng)初具規(guī)模、想融資貸款的中大型賣家，此階段重點(diǎn)在于做好財(cái)務(wù)報(bào)表，完善統(tǒng)計(jì)、采購、發(fā)票采購、出口退稅，確保訂單流清晰、回款到對公賬號，做到四流合一。

準(zhǔn)備上市的超級賣家，要做資產(chǎn)清點(diǎn)，調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)和股權(quán)架構(gòu)，做好業(yè)務(wù)所在國的VAT申報(bào)。

很多跨境電商企業(yè)為控制成本選擇節(jié)稅，但防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更為重要。企業(yè)可利用稅收優(yōu)惠政策合法減少稅負(fù)，但絕不能逃稅。

跨境財(cái)稅合規(guī)的做法如下：

第一，資金流合規(guī)。公司賬戶收款方面，小微企業(yè)月10萬免稅額度，所得稅5個點(diǎn)?？赏ㄟ^香港離岸賬戶收款，做境外投資備案，享受香港免稅政策。公司賬戶付款可通過第三方支付機(jī)構(gòu)付給供應(yīng)商貨款，也可通過香港離岸賬戶付款給供應(yīng)商的離岸賬號。境外資金回流可注冊中國香港公司，用中國公司控制離岸公司。

第二，物流合規(guī)。據(jù)《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》，對綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時符合在綜試區(qū)注冊并在注冊地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺登記出口信息、通過綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)、出口貨物不屬于明確取消出口退（免）稅的貨物等條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。當(dāng)前，合規(guī)的物流模式主要包括9610模式（集貨模式，清單核放，匯總申報(bào)）、1210模式（保稅電商模式，備貨模式）、9710模式（跨境電商B2B直接出口）、9810模式（跨境電商出口海外倉）、1039模式（市場采購貿(mào)易方式）等。

第三，稅務(wù)合規(guī)。包括境內(nèi)公司的稅務(wù)，無票采購及有票采購的合規(guī)處理；香港稅務(wù)，每年的審計(jì)及境外投資備案；海外稅務(wù)，VAT及境外投資備案。

第四，賬務(wù)合規(guī)。境內(nèi)賬務(wù)包括有票采購、無票采購、出口退稅、第三方支付工具；香港賬務(wù)包括第三方支付工具、付匯到供應(yīng)商及國內(nèi)退稅公司；海外賬務(wù)包括VAT申報(bào)、境外投資備案、稅收洼地、各國納稅申報(bào)。

跨境電商財(cái)稅合規(guī)有諸多好處。首先，企業(yè)財(cái)稅合規(guī)后，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大降低。其次，企業(yè)合規(guī)后，老板個人賬上的收入變得透明化、合法化，避免被稅務(wù)稽查追繳稅款，導(dǎo)致個人賬戶資金被作為應(yīng)繳稅款、罰款、滯納金而被追繳殆盡。再者，離岸公司賬號收款可解決外匯資金合規(guī)問題及利潤轉(zhuǎn)移自由化，利用香港國際自由貿(mào)易港的優(yōu)勢，降低國內(nèi)公司運(yùn)營成本及解決資金進(jìn)出合規(guī)問題。最后，財(cái)稅合規(guī)方便企業(yè)融資、貸款，使企業(yè)能專心運(yùn)營，而不合規(guī)的企業(yè)則可能忙于應(yīng)對稅務(wù)、海關(guān)的稽查。

（來源：K哥聊出海）