前言

2025年，如果公司打算進軍歐洲市場，不管是跨境電商賣家、跨境電商平臺，還是貨代物流公司，都得及時去申請并獲取VAT增值稅號。而在申請VAT增值稅號前，還得先申請EORI海關(guān)備案碼。特別是英國脫歐后，這方面的申請讓不少公司感到頗為棘手。接下來，為大家詳細梳理一下“VAT與EORI的相關(guān)事宜”。

據(jù)最新消息，亞馬遜已明確表態(tài)，倘若英國皇家稅收與關(guān)稅局(HMRC)認為賣家存在不合規(guī)的情況，亞馬遜會按照要求向HMRC披露賣家的賬戶數(shù)據(jù)。并且，一旦HMRC判定賣家違反了VAT法規(guī)，就會向亞馬遜發(fā)出通告，要求停止該賣家在亞馬遜英國站的銷售，甚至可能直接移除賬戶（即刪檔關(guān)店）。

什么是增值稅VAT？

VAT（全稱VALUE ADDED TAX）指的是增值稅，這是在歐洲注冊增值稅的交易商添加到其出售商品價格中的一種稅費，在提交納稅申報表時會轉(zhuǎn)交給國家稅務(wù)機關(guān)。

什么情況下需要申請VAT號？

要是您在任何歐洲國家/地區(qū)銷售商品，或許就需要在您銷售商品的各個國家/地區(qū)注冊增值稅號，并遵循該國有關(guān)的增值稅法律。要是出現(xiàn)以下幾種狀況，就屬于“從事應(yīng)稅業(yè)務(wù)活動”，公司就需要在該國履行注冊增值稅號這一法定義務(wù)：

在該國進口貨物用于銷售或零售

在當?shù)刭徺I或銷售貨物

通過網(wǎng)絡(luò)將貨物賣給個人（可能要適用于收入的起征點）

將貨物存在一個倉庫

在該國組織活動（尤其是付費入場的活動）

公司有責(zé)任在開始應(yīng)稅交易前注冊增值稅并取得增值稅號，一旦注冊，就必須遵守合規(guī)和報告要求。

法例條文的描述有些生硬，我們以英國為例，如果公司出現(xiàn)以下幾種情況，就需要注冊增值稅并通過增值稅號來繳納增值稅：

（1）在英國進口貨物用于銷售或者零售

（2）在英國當?shù)刭徺I或者銷售貨物

（3）通過網(wǎng)絡(luò)平臺將貨物賣給個人（也就是電商，不管是否跨境）

（4）將貨物儲存在歐洲（FAB服務(wù)也需要申請注冊VAT號）

（5）在英國組織活動（特別是需要付費入場的活動）

這里存在一個誤區(qū)，許多人認為只有在英國注冊的公司才能申請VAT號，這種想法是錯誤的。不管是內(nèi)地公司、香港公司、英國公司，甚至是其他歐盟國家公司，只要您符合上述情況，都需要申請VAT稅號。

理論上個人也可以申請VAT稅號，但不建議通過個人申請，因為個體戶很難證明公司的狀態(tài)，難以明確證明您是個體經(jīng)營者。

同理，只要您的公司在歐洲其他國家出現(xiàn)了以上的活動，就需要注冊VAT號來繳納增值稅。

·小知識·

自2025年7月1日起，網(wǎng)上賣家，包括電商市場/電商平臺只需在一個歐盟成員國注冊增值稅號，便可向位于其他歐盟成員國的客戶提供所有遠程貨物銷售和跨境供應(yīng)服務(wù)，并僅需要在該注冊增值稅的成員國進行增值稅申報和支付。

在具體操作上，第三方國家的賣家能夠通過一站式申報服務(wù)（OSS）注冊增值稅號，而不用在單個國家進行注冊。另外，歐盟內(nèi)部現(xiàn)有的遠程銷售門檻也將被廢除，取而代之的是10,000歐元的全歐盟通用門檻。關(guān)于歐盟增值稅（VAT）號的詳細內(nèi)容，我們以后有機會再展開討論。

英國VAT增值稅號的組成

英國VAT增值稅號是由2位字母以及7位數(shù)字構(gòu)成的編碼，比如：GB8888888。

前兩位英文字母代表的是國家，像GB代表英國，IE代表愛爾蘭，DE代表德國、FR代表法國、ES代表西班牙等。

英國VAT增值稅號使用注意事項

（1）英國VAT增值稅只能在英國增值稅系統(tǒng)中使用，不能用于其他的增值稅系統(tǒng)。

（2）英國VAT增值稅一旦申請成功，就不能更改。

（3）英國VAT增值稅只能由英國稅務(wù)局（HMRC）分配，不能自行創(chuàng)建。

（4）要是您忘記了英國VAT增值稅，可以登錄HMRC官網(wǎng)，查看您的稅號。

（5）使用英國VAT增值稅必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，不能用于任何非法用途，特別是不能借給其他個人或公司。要是被查出借用他人VAT號，貨物可能會被扣押，導(dǎo)致無法清關(guān)。

什么是EORI海關(guān)備案碼？

EORI海關(guān)備案碼，也就是經(jīng)濟經(jīng)營者登記識別號（全稱Economic Operators Registration and Identification）。

在英國于2019年10月31日離開歐盟和關(guān)稅同盟后，歐盟的EORI號碼將不再適用于英國的進出口業(yè)務(wù)，任何在英國和歐盟27國之間運輸貨物的企業(yè)都需要EORI碼，且必須在海關(guān)申報文件上顯示這一唯一標識符號，以協(xié)助海關(guān)追蹤相關(guān)關(guān)稅和增值稅信息。

·再次強調(diào)·

英國脫歐后，歐洲賣家要是需要在英國進口商品，就必須在英國申請EORI碼。

同樣，如果英國賣家想在歐盟進口商品，就需要在歐盟申請歐盟國家的EORI碼。

增值稅號（VAT）申請流程

要申請VAT號，需要向稅務(wù)局提交增值稅號申請，申請資料包含增值稅注冊登記表以及其他一些證明文件。這里以申請英國VAT號為例，為大家展示大致的流程。其他歐洲國家或者歐盟國家的流程大致相同，但所需要的文件可能會有所不同，具體要根據(jù)公司的實際情況來確定。

VAT號主要用于英國增值稅登記、英國增值稅申報和英國增值稅收款等方面。申請流程大致如下：

圖片來源：Hailey的出海經(jīng)驗談

1.收集相關(guān)數(shù)據(jù)與文件

申請VAT號需要填寫增值稅注冊登記表格，而這份表格需要提供必要的個人信息，以及相關(guān)證明文件。提供證明文件是為了向稅務(wù)機關(guān)證明您或者您的公司是按照注冊登記表格所規(guī)定的條件進行交易的。

2.后臺進行數(shù)據(jù)與文件審核

一般來說，在收到相關(guān)資料與文件后，正式填寫增值稅注冊登記表格之前，為了核實數(shù)據(jù)的真實性與準確性，確保在稅務(wù)局審核資料時不會出現(xiàn)資料不一致的情況而影響申請，我們會對所提交的信息與文件進行初步預(yù)審核查，要是發(fā)現(xiàn)問題會及時溝通。

3.準備增值稅注冊登記表

通過對相關(guān)資料的篩查，確定沒有問題后，就會準備增值稅注冊登記表的填寫以及相關(guān)工作。

4.簽署增值稅注冊登記表

準備好增值稅注冊登記表后，我們會通過約定的方法將其交給您，您只需要按照約定簽署文件，并以指定的方式傳送就可以了。

5.郵寄紙質(zhì)文件原件（如需）

在審核過程中，稅務(wù)局有可能要求您提供增值稅注冊登記紙質(zhì)文件原件，這時就需要將紙質(zhì)版登記申請郵寄到需要寄送的地址。

6.提交增值稅注冊申請

完成上述步驟后，我們會正式向英國稅務(wù)局(HMRC)提交增值稅申請。如果申請通過審核，將會收到注冊證書與增值稅號。

完成整個流程一般需要20 - 30個工作日。

申請時需提交文件（公司）

1.法人身份證或者護照復(fù)印件

2.公司營業(yè)執(zhí)照（公司營業(yè)執(zhí)照名稱要與電商平臺一致，香港公司提交的是商業(yè)登記證）

3.地址證明（地址需要與電商平臺登記的信息保持一致）

4.銷售平臺（Eaby, Amazon 等）的名稱及相關(guān)信息

（1）須提供銷售平臺買家賬戶信息，包括賣家 ID 號碼+第一筆銷售日期（老賬號可能需要補稅）。

以亞馬遜為例：需要在亞馬遜賣家中心網(wǎng)站上賣家賬戶信息頁面的全屏截圖，以此證明您作為亞馬遜賣家在網(wǎng)上進行應(yīng)稅活動。

注意：電商平臺信息截圖要求必須顯示公司名稱、店鋪名稱、公司地址和平臺 logo 的完整的英文界面截圖。

（2）提交亞馬遜在線商城協(xié)議。點擊“您的服務(wù)”，再點擊“查看”按鈕從賣家?guī)粜畔㈨撁嬖L問完整的亞馬遜服務(wù)歐洲業(yè)務(wù)解決方案協(xié)議pdf打印文檔。此文檔證明您已接受亞馬遜服務(wù)協(xié)議。

5. 提供公司的經(jīng)營范圍（家具用品、服飾、戶外用品等）

6. 提供聯(lián)系電話、聯(lián)系郵箱、公司官網(wǎng)（如有）

7.提供預(yù)計在英國12個月的銷售營業(yè)額（以英鎊計）

英國“脫歐”后，很多事情都需要重新規(guī)劃，特別是對于目前正在開展或者有計劃布局英國和歐盟市場的公司。比如，以前只需要申請一個EORI碼就能在歐盟與英國通用，而現(xiàn)在就需要額外再申請一個英國的EORI碼。雖說有些麻煩，但為了長遠發(fā)展，進行合規(guī)運營，避免因被稅務(wù)局查稅而影響公司的正常運營，這些規(guī)范性事務(wù)是一項都不能忽略的。

在這種情況下，找一個專業(yè)可靠的稅務(wù)代理就顯得尤為重要。畢竟歐洲國家眾多，除了歐盟國家還有非歐盟國家，每個季度還需要根據(jù)交易數(shù)據(jù)進行填寫申報，如果一不小心沒注意好申報時效或者申報規(guī)則，很容易就會面臨巨額罰款。

（來源：Hailey的出海經(jīng)驗談）

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