德國站VAT相關(guān)問題探討

2025年，德國站VAT大清掃引發(fā)稅務(wù)風(fēng)波后，行業(yè)內(nèi)各種傳言不斷，賣家們常為此感到頭疼，難以分辨真假。

Q：“聽說德國站即使乖乖注冊了VAT，也有一個致命的缺陷，那就是德國VAT在貨物清關(guān)次數(shù)上有限制？”

A：“稅務(wù)局明確表示VAT不存在清關(guān)限制問題，受限制的是EORI號碼?！?/p>

Q：“自發(fā)貨賣家不需要繳納德國VAT？”

A：“若從中國直郵發(fā)貨到德國，確實不需要注冊及繳納德國VAT，這取決于賣家的銷售方式。”

繳納VAT是義務(wù)，公平競爭是關(guān)鍵

深圳捎客轉(zhuǎn)運物流有限公司海外負(fù)責(zé)人李黎向風(fēng)口星網(wǎng)表示，不少賣家并非排斥繳納德國VAT，而是擔(dān)憂自己依規(guī)繳納，而競爭對手未繳納，導(dǎo)致劣幣驅(qū)逐良幣，使自己在市場競爭中失去價格優(yōu)勢。實際上，如果所有賣家都正常注冊VAT并正規(guī)繳納經(jīng)營，相同類目賣家的固定成本應(yīng)較為接近。當(dāng)然，大賣家的規(guī)?；\營可能更具優(yōu)勢，但小賣家可在產(chǎn)品上創(chuàng)新，以細(xì)節(jié)取勝。從歐盟各國頻繁出現(xiàn)的VAT事件來看，其目的是為中國賣家創(chuàng)造一個公平競爭的環(huán)境，讓境內(nèi)外賣家在同一起跑線競爭。況且，VAT是稅務(wù)局向消費者征收的一種增值稅種，并非許多賣家認(rèn)為的從自己手中收費，賣家們沒有理由抗拒。

據(jù)李黎介紹，剛申請到德國VAT號的賣家通常需每月通過數(shù)據(jù)表向稅務(wù)局申報，準(zhǔn)備銷售數(shù)據(jù)統(tǒng)計表和進(jìn)口貨物的完稅證明，通過財務(wù)軟件申報給稅務(wù)局。同時，所有與稅務(wù)相關(guān)的單據(jù)都必須保存，以備稅務(wù)局查驗。

按時稅務(wù)申報，重視EORI號碼申請

在德國，賣家須每月/每季度向稅務(wù)局提前申報并繳納相應(yīng)的增值稅額，每年還需進(jìn)行年度增值稅申報（德國增值稅UStG第18款）。李黎強(qiáng)調(diào)，即便沒有銷售額，也需每月定期做稅務(wù)申報。有無繳納增值稅義務(wù)取決于賣家的銷售模式。對于中國賣家來說，以下銷售模式應(yīng)繳納增值稅：

1、貨物從德國的倉庫銷往德國買家/收貨人；

2、貨物從歐盟其他國家的倉庫銷往德國的買家/收貨人；

3、貨物從歐盟以外國家及地區(qū)銷往德國的買家/收貨人（前提是由賣方或其代理人負(fù)責(zé)對銷售商品進(jìn)行清關(guān)報稅）。

另外，通過李黎對接的海外稅務(wù)案例，稅務(wù)局一般要求賣家每月10日前申報上個月的增值稅，這樣退稅會在申報當(dāng)月完成；若當(dāng)月來不及申報，可申請遞延。關(guān)于申請周期，若賣家使用沒有銷售記錄的平臺賬號，稅務(wù)局一般會在一個月內(nèi)發(fā)放VAT號碼；若使用已有銷售記錄的平臺賬號，因涉及補(bǔ)申報和補(bǔ)稅，申請周期可達(dá)3個月甚至更久。

關(guān)于德國EORI號碼，它是在歐盟海關(guān)登記的唯一識別號碼。若用來注冊德國VAT號碼的公司已在歐盟其他國家進(jìn)行過海關(guān)登記并有EORI號碼，原則上無需額外申請德國EORI號碼。申請德國EORI號碼需在拿到德國VAT號碼之后，在海關(guān)填寫表格領(lǐng)取。在使用德國VAT進(jìn)行進(jìn)口申報時，必須向海關(guān)提供EORI號碼。需要注意的是，德國海關(guān)對非德國本土登記注冊的公司申請的EORI號碼有清關(guān)次數(shù)限制，大約為10次左右。海關(guān)認(rèn)為超過此清關(guān)次數(shù)，商家應(yīng)在德國本地登記注冊，而不是使用離岸公司。（捎客物流目前可解決此問題，可為有德國VAT，但不具備德國本地注冊公司EORI號碼的賣家提供代理清關(guān)業(yè)務(wù)）

從雙清包稅轉(zhuǎn)向代清代繳稅的正規(guī)服務(wù)

在德國VAT的影響下，跨境出口物流發(fā)生變化，尤其是做雙清包稅的物流公司。據(jù)李黎透露，許多做所謂雙清包稅FBA的物流公司，實際是從荷蘭和英國海關(guān)低申報加遞延的方式為客戶提供包稅服務(wù)。而如今亞馬遜賣家需綁定VAT進(jìn)行正規(guī)申報，若進(jìn)口德國時未繳納進(jìn)口VAT且銷售VAT無法抵扣，將繳納高額的企業(yè)銷售增值稅?！百u家正規(guī)手續(xù)注冊VAT、正常定期申報，進(jìn)口時所繳納的VAT可全額抵扣。”李黎說道。因此，現(xiàn)在有一定規(guī)模的提供FBA服務(wù)的物流公司，開始逐步要求客戶提供VAT號，從雙清包稅走向代清代繳稅的正規(guī)服務(wù)。

捎客物流是一家助力中國賣家正常繳稅、合規(guī)經(jīng)營的跨境物流商，在德國成立了本地化公司，有專業(yè)的財稅與關(guān)務(wù)團(tuán)隊，可直接與稅務(wù)局和海關(guān)進(jìn)行無障礙的德語溝通及對接。作為專注于跨境電商物流的企業(yè)，捎客可為大中小賣家提供德國境內(nèi)的VAT注冊、稅務(wù)申報、公司注冊、空運及快遞的代清關(guān)代繳稅等德國本土的相關(guān)服務(wù)。未來，捎客物流將整合在歐洲的各類資源，更好地為國內(nèi)賣家服務(wù)。

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（文/風(fēng)口星網(wǎng) 董小玲）