出海企業(yè)稅務(wù)合規(guī)的重要性及全球稅務(wù)趨勢(shì)

對(duì)于出海企業(yè)而言，稅務(wù)合規(guī)是極為關(guān)鍵的工作。2025年，海外市場(chǎng)稅務(wù)法規(guī)依舊復(fù)雜多變，如美國(guó)曾出現(xiàn)眾多銷售稅規(guī)則和稅率的變化，歐盟也有若干增值稅的變更。倘若企業(yè)未能及時(shí)跟進(jìn)這些變動(dòng)，便可能面臨監(jiān)管懲處，進(jìn)而引發(fā)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

為助力您在2025年的出海之路更為順暢，Stripe對(duì)全球最新監(jiān)管政策展開分析，梳理出五個(gè)主要的稅務(wù)趨勢(shì)及其可能產(chǎn)生的影響，并一如既往地給出應(yīng)對(duì)之策。

一、稅法的覆蓋范圍更加廣泛

稅法往往滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展與技術(shù)進(jìn)步，在數(shù)字商品及服務(wù)領(lǐng)域尤為明顯。ITEP研究所主任Carl Davis表示：“某些地方的數(shù)字下載和流媒體免征銷售稅，并非立法者認(rèn)為其應(yīng)免稅，而是在制定法律時(shí)這些事物尚未出現(xiàn)?！彪S著稅法將各類新型產(chǎn)品納入應(yīng)稅范疇，更多稅項(xiàng)開始生效，不少公司或許會(huì)察覺自身需承擔(dān)更多納稅義務(wù)。

二、簡(jiǎn)化報(bào)稅要求

企業(yè)對(duì)繁雜的報(bào)稅要求漸感困擾，期望能有更多改進(jìn)舉措。2025年，美國(guó)科羅拉多州和路易斯安那州曾被商家起訴，緣由是錯(cuò)綜復(fù)雜的銷售稅義務(wù)對(duì)州際貿(mào)易形成阻礙。盡管這些案件仍在審理當(dāng)中，但此類訴訟可能促使報(bào)稅要求產(chǎn)生變化，迫使美國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)構(gòu)建更為簡(jiǎn)化的申報(bào)匯繳流程。據(jù)最新新聞報(bào)道，近期一些地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)開始嘗試采用智能化的報(bào)稅系統(tǒng)，以提高報(bào)稅的效率和準(zhǔn)確性。

三、稅率變化

部分政府通過降低稅率來抵消供應(yīng)鏈中斷和通貨膨脹的影響。比如，作為反通脹方案的一部分，2025年盧森堡將本年度一般增值稅稅率（17%、14%、8%）暫時(shí)降至1%。然而，并非所有政府都采取這一舉措，有些國(guó)家計(jì)劃提升稅率以解決潛在的收入赤字問題。例如，新加坡15年來首次提高商品及服務(wù)稅稅率，自2025年1月1日起，將此前7%的稅率提高到8%，并預(yù)計(jì)在2026年再次提升到9%。而泰國(guó)和馬爾代夫預(yù)計(jì)也會(huì)有類似行動(dòng)。

四、持續(xù)交易控制

通常情況下，企業(yè)需按每月、每季或每年的頻次進(jìn)行報(bào)稅，但某些歐洲稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為這并不足夠。他們推行了一種稱作“持續(xù)交易控制”（Continuous Transaction Controls，簡(jiǎn)稱CTC）的機(jī)制，要求企業(yè)實(shí)時(shí)（或近乎實(shí)時(shí)）呈報(bào)其銷售數(shù)據(jù)，以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)報(bào)稅。CTC的一個(gè)實(shí)例是賬單清算模式，此模式適用于B2B交易，由企業(yè)在政府平臺(tái)上登記電子賬單。西班牙、法國(guó)、意大利和比利時(shí)等國(guó)家已采用這種方式，且預(yù)計(jì)會(huì)有更多國(guó)家跟進(jìn)。

五、新出臺(tái)或擴(kuò)展后的交易市場(chǎng)服務(wù)商法律

為簡(jiǎn)化收稅流程并降低逃稅現(xiàn)象，越來越多的國(guó)家/地區(qū)正在制定新的交易市場(chǎng)服務(wù)商法律，或擴(kuò)大現(xiàn)有法律的覆蓋范圍，以使交易市場(chǎng)服務(wù)商為第三方賣家代收代繳稅款。例如，從2025年1月1日起，美國(guó)符合條件的交易市場(chǎng)必須為賣家收繳州銷售稅；新西蘭要求交易平臺(tái)從2026年開始負(fù)責(zé)收取住宿、拼車以及外賣服務(wù)的商品和服務(wù)稅；歐盟“數(shù)字時(shí)代的增值稅”改革提案引入了短租房和網(wǎng)約車平臺(tái)的稅收義務(wù)，預(yù)計(jì)2027年生效。此類做法雖減少了繳稅的企業(yè)數(shù)量，提高了征收效率，但也給交易市場(chǎng)服務(wù)商帶來了一定困擾，因其需承擔(dān)收稅的責(zé)任。

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（編輯：林悅）

（來源：Stripe）

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