美國公司稅務(wù)申報相關(guān)問題

在美國經(jīng)營公司，需依照法律規(guī)定向稅務(wù)部門提交年度稅務(wù)申報。然而，美國各州稅收制度各不相同，使得美國公司的報稅情況頗為復(fù)雜。

【美國公司零申報被IRS要求補(bǔ)稅案例】

2025年，我們接到一位客戶的咨詢，其美國公司因零申報被IRS稽查。該客戶在2022年進(jìn)行了零申報，近期卻被美國IRS調(diào)查。原因是客戶雖未以該美國公司注冊店鋪主體，卻用其公司名注冊了第三方收款平臺，且第三方收款平臺的1099k已同步至美國稅局，而客戶當(dāng)時做了零申報，致使稅局存檔的1099k與申報不一致，該公司因而收到IRS稅務(wù)稽查通知，被要求補(bǔ)稅7224美金。

【美國公司零申報的條件和風(fēng)險】

并非所有公司都能申請零申報。若美國公司從未開展運(yùn)營或已準(zhǔn)備注銷，可辦理零申報；若公司有運(yùn)營，則需進(jìn)行會計師核數(shù)（即審計）后再申報。出現(xiàn)以下任一方面情況的，即為有運(yùn)營事務(wù)，不可進(jìn)行零申報：

銀行賬戶已有運(yùn)營記錄；

政府海關(guān)、物流公司已有進(jìn)出口記錄；

與美國客商有過購銷往來；

在美國已雇傭雇員；

允許或授權(quán)在美國使用專利、商標(biāo)設(shè)計等資料；

允許或授權(quán)在美國使用動產(chǎn)以收取租金、租賃費(fèi)等款項(xiàng)；

委托在美國代銷；

其他得自或產(chǎn)生于美國的盈利。

倘若美國公司有經(jīng)營活動卻選擇零申報，美國稅務(wù)局在7年內(nèi)有權(quán)要求查閱公司賬目，且可通過銀行賬戶信息、海關(guān)記錄等對公司進(jìn)行查賬。若賬戶資金有往來卻仍做“零申報”，不僅需補(bǔ)交此前稅費(fèi)，嚴(yán)重的還會直接導(dǎo)致美國銀行賬戶被凍結(jié)。情節(jié)較輕的，會被要求重新補(bǔ)做；情節(jié)嚴(yán)重的，賬戶會被強(qiáng)制關(guān)停，公司被政府列入“黑名單”，甚至可能被檢控。

【美國公司可以零申報的情況】

1. 公司從未開始經(jīng)營或準(zhǔn)備注銷

若美國公司從未開始經(jīng)營，或者已決定注銷，那么可申請零申報。在此情況下，公司未產(chǎn)生任何營業(yè)賬目或收入，無需進(jìn)行稅務(wù)申報。

2. 公司有經(jīng)營但未產(chǎn)生應(yīng)納稅收入

若美國公司有經(jīng)營活動，但在某個特定的稅務(wù)年度內(nèi)未產(chǎn)生應(yīng)納稅收入，也可申請零申報。此時，公司需填寫相應(yīng)稅務(wù)表格，并注明未產(chǎn)生應(yīng)納稅收入。

在此提醒大家，美國公司零申報并不等同于不報稅，許多人對美國公司零申報存在誤區(qū)，認(rèn)為零申報就無需報稅，實(shí)則不然。

美國公司零申報與普通申報的時間相同，通常為每年的4月15日前。在美國，報稅并不一定意味著交稅，美國公司報稅一般一年一次，具體需根據(jù)各州情況而定。

總的來說，經(jīng)營美國公司切不可試圖逃稅。美國稅務(wù)局對這類違法行為的打擊力度極大，根據(jù)公司經(jīng)營情況如實(shí)報稅審計才是正確的經(jīng)營之道。

（來源：Ken叔稅服你）

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