英國跨境賣家2025年稅務抵扣及遞延全解析
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英國跨境賣家稅務抵扣及遞延相關內容
現在不少英國的中國跨境賣家在委托稅務代理核算VAT稅務時會要求抵扣，可多數賣家并不清楚什么是抵扣文件以及如何進行抵扣。說到抵扣文件，就不得不提及C79文件，它是賣家支付進口增值稅的證據。HMRC通常會向賣家發(fā)送證書（表格C79）作為已支付進口增值稅的憑證，且C79證書每月發(fā)放一次。
若賣家已注冊增值稅，雖須支付增值稅，但在將貨物（用于業(yè)務）進口到英國時支付的增值稅是可以收回的。賣家發(fā)貨到歐洲，只要用自己的VAT清關，稅局就會把這票貨的C79文件寄到注冊VAT時所留地址（一般是國外幫做賬的稅務師地址）?，F在很多國內賣家在歐洲無公司，用稅務代理公司地址申請VAT號碼，海關就會將稅單寄到該公司地址，即C79文件需找稅務代理公司拿。保存C79文件可在稅務申報時抵扣，通常當月的C79會在下個月下旬收到，且一份C79文件只能被抵扣一次。實際應繳納的稅費 = 銷售增值稅 – 進口增值稅，銷售增值稅=當季度的銷售總額/6，實際應繳稅費 = 當季度的銷售總額/6 - C79。若申報稅費為正，賣家須支付稅金給HRMC申報；若稅費為負，HRMC可退稅給賣家。此外，許多賣家在亞馬遜后臺下載銷售數據時，還會下載一份數據報表，其目的是反映后臺實時每一筆訂單的銷售實際情況以及庫存情況等，包含訂單購買時間、亞馬遜發(fā)貨訂單時間等，但它不能用來抵扣稅金。
英國正式退出歐盟單一市場和關稅同盟，如今對從歐盟進口到英國的貨物征收進口增值稅，稅率和結構與世界其他地區(qū)相同。2025年1月1日至2025年7月1日，英國分三個階段對從歐盟進口的貨物實行管制，期間有推遲標準貨物報關的選項。若定期進口貨物，可能需申請關稅延期賬戶，這有利于現金流。此賬戶允許每月通過直接借記支付一次關稅、消費稅和進口增值稅，而非在進口點按個人托運付款。英國增值稅注冊貿易商可使用延遲的增值稅核算在增值稅申報表上核算進口增值稅。政府宣布的增值稅遞延計劃旨在幫助增值稅注冊企業(yè)在冠狀病毒危機期間實現現金流。具體信息如下：一是誰有資格享受增值稅遞延計劃，在英國境內注冊增值稅的所有企業(yè)；二是增值稅遞延計劃如何幫助業(yè)務，下一次增值稅支付要求將推遲，可幫助有短期現金流問題的企業(yè)；三是企業(yè)還需提交下個季度的增值稅申報表嗎，答案是肯定的，所有企業(yè)仍須以正常方式提交增值稅申報表，只是推遲支付的是增值稅責任。
（來源：Amy聊跨境）
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