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常設(shè)機(jī)構(gòu)PE（permanent establishment）是指企業(yè)在特定地點(diǎn)長期經(jīng)營業(yè)務(wù)的固定場所。對于在美國以外公司主體經(jīng)營跨境業(yè)務(wù)的賣家而言，當(dāng)美國與該非美國公司所在國家或地區(qū)存在稅收協(xié)議，且非美國公司在美國不存在PE時，該非美國公司可能無需承擔(dān)聯(lián)邦稅收義務(wù)。但需要注意的是，這些稅收協(xié)議并不適用于州級稅務(wù)。

許多賣家可能在不知情的情況下需要承擔(dān)州稅的繳納義務(wù)。其中，所得稅是容易被忽略的稅收之一。對于州所得稅而言，關(guān)聯(lián)Nexus代表了與特定州的稅務(wù)關(guān)系，而具體的關(guān)聯(lián)活動因州而異，由各州自行定義。無論是美國公司還是非美國公司，都可以通過建立物理關(guān)聯(lián)或經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)來與州建立聯(lián)系。例如，在州內(nèi)擁有員工、提供服務(wù)或銷售活動，或者使用亞馬遜FBA服務(wù)都可能會觸發(fā)物理關(guān)聯(lián)。而經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)通常被定義為從特定司法管轄區(qū)內(nèi)獲得的收入。大部分州都設(shè)定了特定的門檻，例如加州規(guī)定的銷售額門檻為50萬美元。達(dá)到經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)門檻的公司需要繳納所得稅、特許經(jīng)營稅等。存在一種名為P.L.86-272的聯(lián)邦法律可能對一些企業(yè)的所得稅義務(wù)產(chǎn)生影響。該法律規(guī)定，如果企業(yè)在州內(nèi)的活動僅限于招攬和銷售有形個人財產(chǎn)的訂單，那么該州無權(quán)對該企業(yè)征收所得稅。但對于非美國公司，這一法律的應(yīng)用并不明確，因此建議賣家咨詢專業(yè)人士進(jìn)行評估。

銷售稅也是容易被忽略的另一種稅收。與所得稅類似，銷售稅也可以通過物理關(guān)聯(lián)或經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)來觸發(fā)。但不同于所得稅的是，銷售稅并不適用于P.L.86-272條款。銷售稅的稅務(wù)風(fēng)險較大，尤其自2018年Wayfair案以來，經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)成為在線賣家觸發(fā)關(guān)聯(lián)的重要原因。加州稅務(wù)局甚至增派人手負(fù)責(zé)銷售稅合規(guī)相關(guān)工作。對于非市場促進(jìn)者的獨(dú)立站/平臺以及使用亞馬遜FBA服務(wù)的賣家，需要自行注冊、收取和繳納銷售稅。由于銷售稅的特殊性，很多賣家對美國的稅務(wù)制度不了解，容易產(chǎn)生“稅務(wù)盲點(diǎn)”，導(dǎo)致收到州稅務(wù)局的稽查信件才意識到自己的稅額和罰款已經(jīng)累積到一定程度。銷售稅的稅務(wù)風(fēng)險敞口大于所得稅。為管控銷售稅風(fēng)險，賣家可以選擇填報自愿披露協(xié)議（VDA），通過自愿支付納稅義務(wù)換取州的讓步。

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