在2016年9月16日，英國正式實(shí)施了新的VAT法規(guī)。對(duì)于在英國銷售商品的賣家，必須遵循一系列規(guī)定，包括注冊(cè)VAT號(hào)、公示此信息、進(jìn)行真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確的申報(bào)，并按時(shí)繳納稅款。VAT，即增值稅，已在歐洲電商消費(fèi)市場(chǎng)中成為一個(gè)不可忽視的問題。

我們來回顧一下VAT的時(shí)間軸及其在歐洲的發(fā)展。歐洲電商市場(chǎng)的潛力巨大，然而VAT一直是賣家面前的一大難題。尤其在2016年年底，有亞馬遜歐洲站的賣家反映賬號(hào)被凍結(jié)的情況。這既是因?yàn)橥酒陂g亞馬遜為把控平臺(tái)環(huán)境進(jìn)行了嚴(yán)格把關(guān)，也與VAT的申請(qǐng)注冊(cè)事宜有關(guān)。

對(duì)于賣家而言，特別是歐洲站的賣家，VAT是一個(gè)需要時(shí)刻關(guān)注的焦點(diǎn)。VAT是英國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為的稅種，適用于Amazon、eBay等平臺(tái)上的所有賣家，無論其是否使用海外倉儲(chǔ)。當(dāng)貨物進(jìn)入或離開英國時(shí)，都會(huì)涉及到VAT的問題。

VAT增值稅的稅率有三種：20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于大多數(shù)商品和服務(wù)），5%的低稅率（如家庭用電或汽油等），以及0%的稅率（適用于特定情況）。賣家的實(shí)際VAT繳納額是銷售稅VAT減去進(jìn)口增值稅。值得注意的是，增值稅VAT號(hào)碼是唯一的，不能借用或使用他人的號(hào)碼。

那么，為什么賣家需要注冊(cè)英國VAT呢？如果沒有使用自己的VAT號(hào)，貨物出口時(shí)無法享受進(jìn)口增值稅退稅。如果被查出借用他人VAT或VAT號(hào)無效，貨物可能會(huì)被扣留無法清關(guān)。如果無法提供有效的VAT發(fā)票給海外客戶，客戶可能會(huì)取消交易。英國稅局正在嚴(yán)查中國賣家的VAT號(hào)，各大平臺(tái)也在逐步要求賣家提交VAT號(hào)。

對(duì)于何時(shí)需要注冊(cè)VAT稅號(hào)，有不同的規(guī)定。例如，英國本地零售商年度營業(yè)額超過83000英鎊就需要注冊(cè)VAT稅號(hào)。而對(duì)于歐盟之外的零售商，如果在英國境內(nèi)有存貨或銷售活動(dòng)，也應(yīng)立即注冊(cè)VAT稅號(hào)。

VAT的注冊(cè)和申報(bào)流程也相當(dāng)重要。非英國注冊(cè)的公司或個(gè)人以及英國當(dāng)?shù)氐膫€(gè)人或公司都可以辦理VAT注冊(cè)。注冊(cè)完成后，無論是否產(chǎn)生流水都要進(jìn)行申報(bào)，無流水則0申報(bào)，有進(jìn)口VAT或銷售額則需非0申報(bào)。

對(duì)于如何申請(qǐng)亞馬遜英國站的VAT，有兩種方式：自行申請(qǐng)和官網(wǎng)申請(qǐng)。自行申請(qǐng)需要填寫申請(qǐng)表格并通過郵寄方式提交。而官網(wǎng)申請(qǐng)則需要訪問指定的官網(wǎng)地址并完成相關(guān)操作。

特別需要注意的是，亞馬遜的“FBA泛歐計(jì)劃”涉及到歐洲的VAT規(guī)定。在這個(gè)計(jì)劃下，賣家需要特別注意VAT的申報(bào)和繳納，以確保合規(guī)并避免可能的處罰。

對(duì)于從事跨國電子商務(wù)的商家來說，特別是那些選擇英國倉儲(chǔ)服務(wù)的商家，都需要考慮英國VAT的影響。只有依法注冊(cè)并按時(shí)申報(bào)繳納VAT，才能確保業(yè)務(wù)的合規(guī)性和持續(xù)性。亞馬遜的FBA泛歐計(jì)劃在歐洲七個(gè)國家設(shè)立了倉庫，包括德國、法國、意大利、西班牙、英國、波蘭和捷克共和國。當(dāng)賣家通過亞馬遜歐洲倉庫將產(chǎn)品轉(zhuǎn)寄給私人客戶時(shí)，就會(huì)形成應(yīng)稅供給，觸發(fā)VAT注冊(cè)。賣家需要在這些七國注冊(cè)VAT稅號(hào)，并在這些國家進(jìn)行大約每年六十一次左右的VAT申報(bào)。除了常規(guī)的VAT申報(bào)，還有被稱為“EC Sales Lists”的強(qiáng)制性合規(guī)報(bào)告，記錄產(chǎn)品在歐盟國家間的倉儲(chǔ)和銷售情況。當(dāng)庫存產(chǎn)品在歐盟內(nèi)從一個(gè)倉庫轉(zhuǎn)移到另一個(gè)倉庫時(shí)，賣家必須在相應(yīng)的國家進(jìn)行申報(bào)。對(duì)于歐盟以外的賣家，部分歐盟國家要求有“財(cái)務(wù)代理”。財(cái)務(wù)代理對(duì)賣方所欠的增值稅負(fù)有連帶責(zé)任，因此可能需要提供銀行擔(dān)保并支付額外費(fèi)用。

對(duì)于不熟悉VAT條例的賣家來說，不能將其作為違規(guī)的借口，違規(guī)行為可能會(huì)導(dǎo)致高達(dá)120%的處罰。在德國，VAT的申報(bào)和繳納有一定的規(guī)定。當(dāng)商品銷售給終端消費(fèi)者時(shí)，商家應(yīng)在商品的倉儲(chǔ)地繳納當(dāng)?shù)氐脑鲋刀?。?duì)于入駐Amazon的電商來說，主要有FBM和FBA兩種模式。FBM模式是從國內(nèi)直接發(fā)貨，不需要申報(bào)歐盟增值稅，稅款由消費(fèi)者承擔(dān)。而FBA是大部分電商采用的模式，如果倉儲(chǔ)地在德國境內(nèi)，商家有義務(wù)在德國稅務(wù)局申報(bào)繳納增值稅。

申請(qǐng)VAT稅號(hào)的流程以及注意事項(xiàng)也十分重要。在申請(qǐng)過程中，商家要避免一種情況：用同一個(gè)Amazon賬號(hào)申請(qǐng)稅號(hào)并如實(shí)填寫交易記錄，可能會(huì)導(dǎo)致以前未繳納的稅款被追繳。在德國申報(bào)增值稅是每月申報(bào)加年度調(diào)整的方式，共需申報(bào)13次。每月需向稅務(wù)局提交報(bào)稅單并按時(shí)繳稅。在申報(bào)過程中，要特別注意入關(guān)時(shí)的納稅憑證，因?yàn)檫@是抵扣稅額的重要依據(jù)。