日本JCT注冊(cè)全解析：跨境賣家的必知要點(diǎn)

在跨境電商領(lǐng)域，日本市場(chǎng)因其龐大的消費(fèi)群體和獨(dú)特的商業(yè)環(huán)境，吸引著眾多賣家的目光。而日本JCT（消費(fèi)稅注冊(cè)號(hào)）的注冊(cè)問題，更是成為賣家們關(guān)注的焦點(diǎn)。本文將深入探討日本JCT注冊(cè)的相關(guān)事宜，為賣家們提供全面的指導(dǎo)。

日本JCT注冊(cè)趨勢(shì)顯著，根據(jù)日本國稅廳（NTA）官方數(shù)據(jù)，截至2025年3月末，超268萬人注冊(cè)成為納稅實(shí)體，NTA收到的JCT注冊(cè)號(hào)申請(qǐng)達(dá)320萬。這清晰表明，日本稅務(wù)合規(guī)已是大勢(shì)所趨，越來越多賣家正積極完成或推進(jìn)JCT合規(guī)事宜。

許多賣家常問：日本JCT一定要注冊(cè)嗎？答案是肯定的，做，利大于弊！日本政府自2023年10月1日起實(shí)施新政策，有稅務(wù)抵扣需求的買家，需提供帶賣家日本JCT(VAT)注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票，才可申請(qǐng)JCT(VAT)進(jìn)項(xiàng)抵扣，否則稅額無法抵扣。同時(shí)，亞馬遜自2022年Q4起驗(yàn)證賣家輸入的日本JCT(VAT)注冊(cè)號(hào)與國稅廳官網(wǎng)發(fā)布的是否相符，不符則設(shè)為“無效”狀態(tài)。

若賣家不注冊(cè)日本JCT(VAT)稅號(hào)，銷售和店鋪競(jìng)爭(zhēng)力將受負(fù)面影響。亞馬遜日本站上線JCT(VAT)篩選和標(biāo)記功能，需合規(guī)發(fā)票的買家可借此找到已上傳注冊(cè)號(hào)的賣家，影響店鋪競(jìng)爭(zhēng)力。不僅如此，還會(huì)面臨諸多問題，如無法享受合規(guī)稅務(wù)抵扣及退稅、進(jìn)口清關(guān)流程不清晰安全、不能享受亞馬遜專屬JCT(VAT)扶持曝光頁面等。企業(yè)采購也傾向于選擇能開具合規(guī)發(fā)票的賣家，超90%的亞馬遜中國賣家收到過海外企業(yè)買家訂單，此次政策改革備受賣家重視。

典型咨詢案例中，賣家糾結(jié)公司注冊(cè)資本未超1000萬日元，2025年開始銷售且銷售額未超1000萬日元，無注冊(cè)義務(wù)，是否需注冊(cè)日本JCT。建議是現(xiàn)在注冊(cè)，10月1日后即可開具帶注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票，提升店鋪競(jìng)爭(zhēng)力，若客戶有稅務(wù)抵扣需求，應(yīng)盡快注冊(cè)。

判斷是否有日本JCT注冊(cè)義務(wù)很關(guān)鍵。若公司符合以下任一條件，就有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體并繳稅：在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)應(yīng)稅銷售額超1000萬日元；“基準(zhǔn)年2”內(nèi)應(yīng)稅銷售額不超1000萬日元，但“基準(zhǔn)年1”上半年應(yīng)稅銷售額超1000萬日元；公司注冊(cè)資本金在1000萬日元以上?！盎鶞?zhǔn)年”如以2022年舉例，截至2022年，納稅年度是2021年，賣家參考2019或2020年銷售額閾值判斷是否產(chǎn)生納稅義務(wù)。檢查應(yīng)稅銷售額路徑為：賣家平臺(tái)>數(shù)據(jù)報(bào)告>支付>付款>所有結(jié)算，查看含稅銷售額。應(yīng)稅銷售額=含稅銷售額/1.1，日本消費(fèi)稅稅率是10%，B2C和B2B訂單銷售額及通過Amazon.co.jp之外渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額均屬應(yīng)稅銷售額。

注冊(cè)日本JCT所需資料如下：公司營業(yè)執(zhí)照（三證合一）掃描件、公司法人護(hù)照或身份證掃描件、注冊(cè)申請(qǐng)表格、店鋪在平臺(tái)的賬戶信息截圖、銷售年度的銷售數(shù)據(jù)。亞馬遜賣家注冊(cè)JCT并下號(hào)后，需在賣家平臺(tái)上傳注冊(cè)號(hào)，路徑為：賣家平臺(tái)>設(shè)置>賬戶信息>稅務(wù)信息>消費(fèi)稅設(shè)置>添加“JCT登記號(hào)”>點(diǎn)擊“保存設(shè)置”。

關(guān)于日本JCT注冊(cè)，還有一些常見問題。注冊(cè)后賣家歷史稅務(wù)不會(huì)被追繳，申請(qǐng)日本VAT無需提前或同時(shí)補(bǔ)申報(bào)歷史稅費(fèi)，目前只需注冊(cè)JCT并在稅號(hào)生效后常規(guī)申報(bào)，與法國/意大利/西班牙VAT政策一致，賣家可先注冊(cè)稅號(hào)，后續(xù)考慮是否自愿補(bǔ)繳。查看應(yīng)稅銷售額路徑為：賣家平臺(tái)>【數(shù)據(jù)報(bào)告】>【付款】>所有結(jié)算，B2C和B2B訂單銷售額及通過Amazon.co.jp之外渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額均屬應(yīng)稅銷售額。賣家企業(yè)設(shè)立在日本境外，若有日本消費(fèi)稅納稅義務(wù)且想成為注冊(cè)開票人，需獲取日本JCT注冊(cè)號(hào)，無實(shí)體店面可聘請(qǐng)稅務(wù)顧問代表注冊(cè)實(shí)體，注冊(cè)為納稅人后申請(qǐng)消費(fèi)稅登記號(hào)。亞馬遜不會(huì)直接從銷售額中扣除日本消費(fèi)稅，賣家負(fù)責(zé)向買家收取并向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提交申報(bào)單，支付消費(fèi)稅出項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)差額或獲得稅費(fèi)返還。

當(dāng)前，日本JCT注冊(cè)號(hào)月增量呈增長趨勢(shì)，臨近10月1日申請(qǐng)量可能進(jìn)一步快速增加，導(dǎo)致注冊(cè)時(shí)長增長。所以，日本站賣家需即刻通過可靠稅務(wù)代理遞交注冊(cè)申請(qǐng)，遞交時(shí)保證材料充分準(zhǔn)確，避免反復(fù)確認(rèn)延長下號(hào)時(shí)間。