對(duì)于出海企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)合規(guī)是一項(xiàng)非常重要的工作。海外市場(chǎng)稅務(wù)法規(guī)復(fù)雜多變，例如美國(guó)發(fā)生了600多項(xiàng)銷(xiāo)售稅規(guī)則和稅率變化，歐盟則發(fā)生了若干增值稅變更。如果企業(yè)不能及時(shí)跟蹤這些改變，就可能遭受監(jiān)管處罰，甚至帶來(lái)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

為了讓您的出海之旅更加平穩(wěn)，我們?yōu)槟治隽巳蜃钚卤O(jiān)管政策，總結(jié)出其中五個(gè)最大的稅務(wù)趨勢(shì)以及它們可能帶來(lái)的影響，并提供應(yīng)對(duì)策略，希望能對(duì)您有所幫助。

一、稅法的覆蓋范圍更加廣泛

稅法通常落后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步，尤其是在數(shù)字商品及服務(wù)領(lǐng)域。例如，有些地方的數(shù)字下載和流媒體免征銷(xiāo)售稅，不是因?yàn)榱⒎ㄕ哒J(rèn)為它們應(yīng)該免稅，而是因?yàn)橹贫ǚ蓵r(shí)它們還不存在。隨著稅法將各種新型產(chǎn)品納入應(yīng)稅范疇，越來(lái)越多的稅項(xiàng)開(kāi)始生效，很多公司可能會(huì)發(fā)現(xiàn)自己需要承擔(dān)更多的納稅義務(wù)。

二、簡(jiǎn)化報(bào)稅要求

企業(yè)對(duì)復(fù)雜的報(bào)稅要求越來(lái)越感到繁瑣，他們希望有更多改善行動(dòng)。例如，美國(guó)科羅拉多州和路易斯安那州被商家起訴，理由是錯(cuò)綜復(fù)雜的銷(xiāo)售稅義務(wù)阻礙了州際貿(mào)易。雖然這些案件仍在進(jìn)行中，但訴訟可能會(huì)導(dǎo)致報(bào)稅要求發(fā)生變化，迫使稅務(wù)機(jī)關(guān)創(chuàng)建更簡(jiǎn)化的申報(bào)匯繳流程。

三、稅率變化

一些正在降低稅率以抵消供應(yīng)鏈中斷和通貨膨脹的影響。例如，2023年盧森堡將本年度一般增值稅稅率（17%、14%、8%）暫時(shí)調(diào)低至1%。但并非所有都這樣做，有些國(guó)家計(jì)劃提高稅率以解決潛在的收入赤字問(wèn)題。例如新加坡15年來(lái)首次提高商品及服務(wù)稅率，將此前7%的稅率自2023年1月1日起提高到8%，并將于2024年再次提高到9%。泰國(guó)和馬爾代夫預(yù)計(jì)也會(huì)有類(lèi)似做法。

四、持續(xù)交易控制

通常企業(yè)需要按每月、每季或每年的頻率進(jìn)行報(bào)稅，但對(duì)某些歐洲稅務(wù)機(jī)關(guān)而言這還不夠——他們引入了一種名為“持續(xù)交易控制”（Continuous Transaction Controls，簡(jiǎn)稱(chēng)CTC）的機(jī)制，要求企業(yè)實(shí)時(shí)（或近乎實(shí)時(shí)）報(bào)告其銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，從而實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)報(bào)稅。CTC的一個(gè)示例稱(chēng)為賬單清算模式。此模式適用于B2B交易，由企業(yè)在平臺(tái)上登記電子賬單。西班牙、法國(guó)、意大利和比利時(shí)等國(guó)家采用這種方法，而我們預(yù)計(jì)會(huì)有更多的國(guó)家效仿。

五、新出臺(tái)或擴(kuò)展后的交易市場(chǎng)服務(wù)商法律

為了簡(jiǎn)化收稅流程并減少逃稅，越來(lái)越多的國(guó)家/地區(qū)正在制定新的交易市場(chǎng)服務(wù)商法律，或擴(kuò)大現(xiàn)有法律的覆蓋范圍，以令交易市場(chǎng)服務(wù)商針對(duì)第三方賣(mài)家代收代繳稅款。例如，從2023年1月1日起，美國(guó)符合條件的交易市場(chǎng)必須代賣(mài)家收繳州銷(xiāo)售稅；新西蘭要求交易平臺(tái)從2024年開(kāi)始負(fù)責(zé)收取住宿、拼車(chē)以及外賣(mài)服務(wù)的商品和服務(wù)稅；歐盟的“數(shù)字時(shí)代的增值稅”改革提案引入了短租房和網(wǎng)約車(chē)平臺(tái)的稅收義務(wù)，預(yù)計(jì)2025年生效。這類(lèi)做法減少了繳稅的企業(yè)數(shù)量，提高了征收效率，然而卻給交易市場(chǎng)服務(wù)商帶來(lái)了麻煩，因?yàn)樗鼈儸F(xiàn)在需要負(fù)責(zé)收稅。

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