全球跨境電商稅務(wù)合規(guī)形勢(shì)及應(yīng)對(duì)策略

在全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不斷變化的背景下，跨境電商行業(yè)蓬勃發(fā)展，而各國(guó)稅收政策的調(diào)整也隨之而來。2025年，全球跨境電商稅務(wù)合規(guī)形勢(shì)備受關(guān)注。

新冠疫情對(duì)全球經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)萎縮，但卻意外地加快了跨境電商行業(yè)的發(fā)展步伐。中國(guó)作為唯一一個(gè)GDP呈正增長(zhǎng)的國(guó)家，跨境電商行業(yè)處于飛速增長(zhǎng)狀態(tài)。疫情期間，境外制造業(yè)停產(chǎn)，而中國(guó)憑借良好的疫情控制和強(qiáng)大的供應(yīng)鏈，在出口貿(mào)易中占據(jù)了優(yōu)勢(shì)。然而，各國(guó)稅收政策的調(diào)整卻滯后于跨境電商行業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致稅收流失嚴(yán)重，如歐洲每年稅收漏洞高達(dá)50多億歐元，這也促使各國(guó)加快稅收政策改革以充實(shí)國(guó)庫(kù)。

目前全球跨境電商稅務(wù)合規(guī)形勢(shì)呈現(xiàn)出多樣化。墨西哥自2020年6月1日起，若賣家沒有稅號(hào)，平臺(tái)將強(qiáng)制執(zhí)行銷售稅的代扣代繳。美國(guó)部分平臺(tái)賣家收到通知，需上傳美國(guó)各個(gè)州的有效GST稅號(hào)，按照美國(guó)稅法，商家在美國(guó)產(chǎn)生實(shí)際銷售網(wǎng)絡(luò)需申報(bào)銷售稅，超過一定銷售額度還需申報(bào)企業(yè)所得稅。加拿大在2020年11月宣布收取外國(guó)供應(yīng)商的商品和服務(wù)稅統(tǒng)一銷售稅，新規(guī)于2021年7月1日實(shí)行，亞馬遜加拿大賣家若7月1日后未上傳GST號(hào)碼，將被直接代扣代繳GST。中東地區(qū)要求賣家在第一筆銷售的30天以內(nèi)注冊(cè)VAT，否則面臨高額罰款。歐洲在歐盟新稅改后，平臺(tái)代扣代繳，賣家需在有庫(kù)存的歐盟國(guó)家注冊(cè)申報(bào)VAT，獨(dú)立站賣家則需自行注冊(cè)申報(bào)OSS和IOSS。

其中，歐洲稅改主要包含杜絕VAT稅務(wù)漏洞（免除22歐元免稅額度）、視平臺(tái)為賣家（平臺(tái)實(shí)現(xiàn)代扣代繳）、簡(jiǎn)化流程（一站式的VAT申報(bào)系統(tǒng)IOSS/OSS）以及保護(hù)本土企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)這4個(gè)內(nèi)容。

對(duì)于美國(guó)銷售稅的稅務(wù)合規(guī)，2018年6月21日美國(guó)最高法院決定在各個(gè)州增加銷售稅征收法案，對(duì)有Sales tax nexus經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)的遠(yuǎn)程銷售在線零售商收取銷售稅。大多數(shù)州的納稅銷售門檻是每年200次交易或者10萬美金銷售額。Sales tax nexus經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)包括在美國(guó)某州擁有辦公室、商店、雇員、銷售人員、承包商，或在該州有倉(cāng)庫(kù)等情況。當(dāng)銷售金額或交易數(shù)量達(dá)到一定限額時(shí)，需在相應(yīng)州注冊(cè)并申報(bào)GST。一般申報(bào)銷售稅之前，賣家要在當(dāng)?shù)刂萆暾?qǐng)銷售稅號(hào)，申報(bào)頻率根據(jù)銷售額而定。佛羅里達(dá)州和堪薩斯州于2021年7月1日采納銷售稅關(guān)聯(lián)法。

在獨(dú)立站賣家應(yīng)對(duì)策略方面，美國(guó)賣家面臨銷售稅/GST和所得稅/income tax兩種稅收。對(duì)于銷售稅/GST，遠(yuǎn)距離銷售收稅取決于賣家銷售額，若在美國(guó)大部分州銷售超過1萬美元或者200個(gè)訂單/年，需注冊(cè)稅號(hào)并申報(bào)；實(shí)際經(jīng)營(yíng)實(shí)體收稅適用于在美國(guó)有實(shí)體經(jīng)營(yíng)的賣家。GST由最終買家/消費(fèi)者繳納，電商平臺(tái)雖會(huì)代扣代繳，但賣家仍有義務(wù)自行注冊(cè)申報(bào)。獨(dú)立站賣家類似平臺(tái)，需自行負(fù)責(zé)稅務(wù)合規(guī)，在產(chǎn)品銷售時(shí)收取GST并向當(dāng)?shù)刂菡U納，在產(chǎn)生Sales Tax Nexus的州注冊(cè)并申報(bào)。對(duì)于所得稅/income tax，當(dāng)賣家在美國(guó)銷售達(dá)到一定限額，必須申報(bào)繳納，但根據(jù)《中美雙邊稅收協(xié)定》，中國(guó)賣家在國(guó)內(nèi)已繳納所得稅的部分可憑完稅證明豁免。美國(guó)所得稅包括州稅和聯(lián)邦稅，各州要求和限額不同，賣家銷售超過一定限度都須申報(bào)。

歐洲新稅法規(guī)定，歐盟稅改生效后，獨(dú)立站賣家需自行注冊(cè)IOSS和OSS申報(bào)。IOSS針對(duì)歐盟境外發(fā)貨至歐盟境內(nèi)的情況，取消了22歐元的進(jìn)口免稅額度，賣家發(fā)往歐盟境內(nèi)的所有商品都需繳納增值稅，包裹上要貼有IOSS識(shí)別碼，適用貨值低于150歐元以下的產(chǎn)品，中國(guó)公司在歐盟需委托稅務(wù)代理申請(qǐng)IOSS識(shí)別碼，稅代與賣家共同承擔(dān)稅務(wù)義務(wù)，IOSS是月申報(bào)，相關(guān)數(shù)據(jù)要保留10年。OSS針對(duì)歐盟境內(nèi)發(fā)貨的情況，獨(dú)立站賣家需在有倉(cāng)庫(kù)的國(guó)家注冊(cè)及申報(bào)，OSS系統(tǒng)必須和VAT號(hào)碼綁定使用，是季度申報(bào)。作為獨(dú)立站賣家，在有庫(kù)存的國(guó)家都需注冊(cè)VAT并申報(bào)。

墨西哥在2020年6月1日實(shí)行新稅法，平臺(tái)對(duì)沒有墨西哥RFC的賣家征稅。獨(dú)立站賣家是否在墨西哥有納稅義務(wù)取決于是否在墨西哥本地有倉(cāng)儲(chǔ)，使用本地倉(cāng)庫(kù)需注冊(cè)墨西哥RFC稅號(hào)，完全自發(fā)貨賣家從中國(guó)發(fā)貨則無需注冊(cè)。

加拿大新稅法于2021年7月1日實(shí)行，對(duì)網(wǎng)上遠(yuǎn)程銷售商品收稅。平臺(tái)賣家若沒有加拿大GST號(hào)碼，平臺(tái)會(huì)代收取相應(yīng)稅金。獨(dú)立站賣家需自行注冊(cè)GST號(hào)碼，在買家支付時(shí)收取GST/HST稅金并申報(bào)繳納給當(dāng)?shù)囟惥?，申?qǐng)GST時(shí)可同時(shí)申請(qǐng)進(jìn)口許可證和商業(yè)號(hào)碼，用于抵扣進(jìn)口稅金。

總之，2025年跨境電商賣家需密切關(guān)注全球各地稅務(wù)法規(guī)變化，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)，這才是長(zhǎng)久發(fā)展之道。 （來源：Amy聊跨境） 以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?