美國(guó)《消費(fèi)者告知法案》對(duì)跨境電商賣(mài)家的影響及應(yīng)對(duì)策略

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美國(guó)《消費(fèi)者告知法案》將于2025年6月27日生效。該法律規(guī)定，在過(guò)去24個(gè)月中新產(chǎn)品（或未使用的產(chǎn)品）銷(xiāo)量連續(xù)12個(gè)月達(dá)到（或超過(guò)）200件，交易總額超過(guò)5000美元的跨境電商賣(mài)家有義務(wù)提供其業(yè)務(wù)信息，而亞馬遜則有義務(wù)收集、核實(shí)和披露這些信息。那么，《消費(fèi)者告知法案》的實(shí)行將給跨境電商賣(mài)家?guī)?lái)什么隱形風(fēng)險(xiǎn)?？我大致將其分為3個(gè)方面：

??扣除預(yù)留所得稅

新法案實(shí)行以后，亞馬遜會(huì)審核賣(mài)家公司所在的國(guó)家的稅號(hào)，境外公司可能會(huì)被扣除10%的預(yù)留所得稅。其實(shí)在我們注冊(cè)亞馬遜賣(mài)家賬戶(hù)，申請(qǐng)備案的時(shí)候，需要填寫(xiě)一個(gè)W8的表格，這個(gè)W8表格是非美國(guó)個(gè)人和企業(yè)聲明，用以確認(rèn)他們不是美國(guó)納稅人。比如說(shuō)：賣(mài)家用中國(guó)公司或者香港公司申請(qǐng)的亞馬遜美國(guó)賣(mài)家賬號(hào)都需要填寫(xiě)這個(gè)表格。雖然是賣(mài)家填寫(xiě)的是同一個(gè)表格，但是亞馬遜對(duì)待這些賣(mài)家的賬號(hào)確是不一樣的：用香港公司注冊(cè)的賣(mài)家賬號(hào)會(huì)被亞馬遜直接扣除10%的預(yù)留所得稅，但是不會(huì)對(duì)中國(guó)公司的注冊(cè)的賣(mài)家賬號(hào)扣除這部分稅收。原因是中國(guó)和美國(guó)有雙邊稅收協(xié)定，但是和香港沒(méi)有。

在跨境電商領(lǐng)域，稅務(wù)問(wèn)題一直是賣(mài)家們關(guān)注的焦點(diǎn)。近期，有不少賣(mài)家反映在某些平臺(tái)上遇到了稅務(wù)相關(guān)的困擾。就像這次《消費(fèi)者告知法案》中涉及的預(yù)留所得稅扣除問(wèn)題，對(duì)于賣(mài)家來(lái)說(shuō)影響不小。不同地區(qū)公司注冊(cè)的賬號(hào)在亞馬遜上的稅務(wù)待遇差異，也給賣(mài)家們敲響了警鐘，提醒他們要重視稅務(wù)合規(guī)，提前做好規(guī)劃。

?? 銷(xiāo)售數(shù)據(jù)同步

按照美國(guó)稅法規(guī)定，只要在美國(guó)產(chǎn)生的銷(xiāo)售都需要在美國(guó)納稅，如果賣(mài)家在亞馬遜上傳了中國(guó)公司的稅號(hào)，但是沒(méi)有在美國(guó)做所得稅申報(bào)（有一些公司甚至在中國(guó)做的所得稅申報(bào)也是不合規(guī)的），少報(bào)或者是不報(bào)，這種情況的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是非常大的?，F(xiàn)在中國(guó)馬上開(kāi)始金稅4期，賣(mài)家境外的資金回歸就很難解釋清楚。而且根據(jù)CRS規(guī)則，國(guó)家之間是每半年自動(dòng)交換金融賬戶(hù)的信息，如果賣(mài)家在亞馬遜平臺(tái)的銷(xiāo)售，在美國(guó)沒(méi)有做所得稅申報(bào)，這些信息也將會(huì)被透露給中國(guó)政府。所以我建議以中國(guó)公司名義在亞馬遜注冊(cè)的賣(mài)家賬戶(hù)，趕快注冊(cè)一個(gè)美國(guó)的聯(lián)邦稅號(hào)，進(jìn)行每年正常的所得稅申報(bào)是非常有必要的。哪怕你們?cè)诿绹?guó)沒(méi)有盈利，不需要繳納多少稅，但是申報(bào)是必須要做的。

隨著稅收監(jiān)管的日益嚴(yán)格，跨境電商賣(mài)家面臨的稅務(wù)透明度要求越來(lái)越高。CRS規(guī)則的實(shí)施以及金稅4期的推進(jìn)，都讓賣(mài)家們感受到了壓力。在這種大環(huán)境下，及時(shí)注冊(cè)美國(guó)聯(lián)邦稅號(hào)并進(jìn)行正常申報(bào)，不僅是遵守法規(guī)的要求，更是保障自身業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展的重要舉措。

??申報(bào)銷(xiāo)售稅

賣(mài)家需要在使用倉(cāng)庫(kù)的所在地的州申請(qǐng)并申報(bào)銷(xiāo)售稅。根據(jù)美國(guó)稅法規(guī)定，賣(mài)家需要在商品儲(chǔ)倉(cāng)地申請(qǐng)銷(xiāo)售許可證。這個(gè)包括亞馬遜的FBA倉(cāng)庫(kù)。雖然做為電商平臺(tái)，亞馬遜有義務(wù)代扣代繳買(mǎi)家的銷(xiāo)售稅，但是做為平臺(tái)的賣(mài)家，雖然你們的銷(xiāo)售稅被亞馬遜代扣代繳，沒(méi)有實(shí)際繳納的銷(xiāo)售稅金，但是你們有義務(wù)注冊(cè)和申報(bào)FBA倉(cāng)庫(kù)所在州的銷(xiāo)售稅。

銷(xiāo)售稅的申報(bào)對(duì)于跨境電商賣(mài)家來(lái)說(shuō)也是一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在不同州的倉(cāng)庫(kù)使用情況都需要準(zhǔn)確把握，及時(shí)進(jìn)行銷(xiāo)售稅的注冊(cè)和申報(bào)，以避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這要求賣(mài)家們對(duì)美國(guó)各地的稅務(wù)政策有更深入的了解，確保自身合規(guī)運(yùn)營(yíng)。

??Amy小tips：

??美國(guó)《消費(fèi)者告知法案》嚴(yán)格實(shí)施，那些通過(guò)簡(jiǎn)單信息注冊(cè)的賬號(hào)，將無(wú)法繼續(xù)在亞馬遜上售賣(mài)。只有合規(guī)合法的賬號(hào)，才能在平臺(tái)長(zhǎng)久經(jīng)營(yíng)。

??關(guān)于消費(fèi)法案的更多信息，可以點(diǎn)擊鏈接：

https://www.congress.gov/bill/117th-congress/house-bill/5502?s=1&r=60

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