加拿大稅務(wù)攻略全解析

如今，加拿大稅務(wù)問(wèn)題備受眾多賣家關(guān)注。在此，為大家精心整理出一份全面的加拿大稅務(wù)攻略，涵蓋加拿大稅務(wù)法規(guī)科普、新商城征稅（MTC）規(guī)則細(xì)則以及加拿大稅務(wù)常見(jiàn)Q&A這三大部分內(nèi)容。

在加拿大稅務(wù)法規(guī)方面，有著諸多要點(diǎn)。首先明確什么情況下需要注冊(cè)稅號(hào)（以下所有$表示加元），7月1日后，加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家，必須注冊(cè)GST/HST；非加拿大本地賣家，銷售總額在任何一個(gè)季度和最近四個(gè)連續(xù)季度沒(méi)有超過(guò)$30,000的，可以自愿注冊(cè)GST/HST。需注意，注冊(cè)后至少一年，才能要求注銷稅號(hào)。

接著是關(guān)于保證金的規(guī)定。若預(yù)估計(jì)加拿大銷售額每年超過(guò)10萬(wàn)$，或者凈稅額每年超過(guò)3000$，這兩種情況必須向稅局提供保證金。保證金的初始金額是估計(jì)注冊(cè)后的12個(gè)月內(nèi)的凈稅額的50%，最低是5000$，最高不超過(guò)100萬(wàn)$，且所有保證金均以加元支付。

加拿大的關(guān)稅與稅率制度中，大多數(shù)進(jìn)口商品的稅率為5%。如需征收關(guān)稅，關(guān)稅將計(jì)入商品價(jià)值中，然后依據(jù)此金額征收稅費(fèi)，賣家有責(zé)任遵守所有的加拿大海關(guān)法律法規(guī)，包括適用的關(guān)稅和稅收規(guī)定。

其銷售稅有三種，分別是聯(lián)邦商品及服務(wù)稅 (GST)、省銷售稅 (PST)、統(tǒng)一銷售稅 (HST)，HST是GST與PST的結(jié)合體。不同省份和地區(qū)適用不同的稅費(fèi)。

GST申報(bào)方面，申報(bào)所需材料包括平臺(tái)銷售報(bào)告、銷售發(fā)票、進(jìn)口含稅單據(jù)。申報(bào)方式是選擇使用表格GST20向稅局提交每月或季度GST/HST申報(bào)。根據(jù)銷售額不同，申報(bào)方式也有差異，銷售額低于150000美元年報(bào)，1500000美元至6000000美元是季度報(bào)+年報(bào)，銷售額超過(guò)600萬(wàn)美元?jiǎng)t是月報(bào)+年報(bào)。其核算公式為實(shí)際價(jià)格=標(biāo)價(jià)*(1+GST)*(1+PST)。在罰款方面，未申報(bào)罰款是稅金的1%+250$；少報(bào)/多報(bào)或以其他不正確的申報(bào)罰款，處罰一般為所繳稅額與應(yīng)繳稅額之差的5%，每月加1%，直至補(bǔ)繳正確稅金數(shù)額為止（最多為10%）；未按時(shí)支付罰款按照4%將按逾期金額收取。

加拿大的進(jìn)項(xiàng)稅抵免（ITC）規(guī)定，無(wú)論是否是GST/HST注冊(cè)人，都必須為進(jìn)口到加拿大的大多數(shù)商品支付GST或HST的聯(lián)邦部分。若注冊(cè)了GST/HST，并且商品是在商業(yè)活動(dòng)過(guò)程中為消費(fèi)用途或供應(yīng)而進(jìn)口的，通?？梢酝ㄟ^(guò)申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅抵免（ITC）收回已支付的GST /HST聯(lián)邦部分稅金。

加拿大GST/HST稅金支付方面，50,000加幣或以上的GST/HST付款必須通過(guò)電子方式或在線使用信用卡支付。當(dāng)支付超過(guò)2500萬(wàn)加元的款項(xiàng)時(shí)，必須通過(guò)加拿大金融機(jī)構(gòu)支付。電子支付和加拿大金融機(jī)構(gòu)支付，可以使用加拿大金融機(jī)構(gòu)的在線或電話銀行服務(wù)完成；還可以使用加拿大稅務(wù)局（CRA）的“我的付款”選項(xiàng)以電子方式付款。

新商城征稅（MTC）規(guī)則也有重大變化。2025年6月15日消息，自2025年7月1日起實(shí)施針對(duì)亞馬遜加拿大賣家的新商城征稅（MTC）規(guī)則。對(duì)于發(fā)貨地和買家收貨地均位于加拿大境內(nèi)（國(guó)內(nèi)交易），且尚未在亞馬遜上傳稅號(hào)的賣家，7月1日起，亞馬遜將對(duì)這部分交易進(jìn)行代扣代繳，相關(guān)賣家費(fèi)用將不征稅。若已在亞馬遜后臺(tái)上傳稅號(hào)，則不受影響。對(duì)于發(fā)貨地為任意地點(diǎn)，且買家收貨地位于薩斯喀徹溫省內(nèi)（國(guó)內(nèi)或國(guó)際交易）的賣家，7月1日起，無(wú)論是否上傳稅號(hào)，都一律由亞馬遜代扣代繳。

在常見(jiàn)賣家疑問(wèn)解答部分，比如作為加拿大站點(diǎn)的FBA賣家，需要承擔(dān)GST和PST，其他稅承擔(dān)與否和亞馬遜還有買家所在的地區(qū)以及賣家出售的產(chǎn)品品種有關(guān)。加拿大站點(diǎn)FBA的賣家需要注冊(cè)VAT增值稅號(hào)碼，對(duì)于進(jìn)口商品至亞馬遜FBA倉(cāng)庫(kù)/第三方海外倉(cāng)，進(jìn)口增值稅繳納義務(wù)沒(méi)有變化；年銷售額超過(guò)3萬(wàn)必須注冊(cè)增值稅號(hào)；低于3萬(wàn)加元可以不注冊(cè)增值稅號(hào)。

還有關(guān)于申報(bào)加拿大稅號(hào)是否需要補(bǔ)繳之前的稅以及追溯期的問(wèn)題，加拿大沒(méi)有強(qiáng)制補(bǔ)稅，若需補(bǔ)繳，一般從開(kāi)始有稅號(hào)開(kāi)始申報(bào)，如果CRA沒(méi)有追蹤以前記錄可以不報(bào)，如果CRA有追蹤以前的記錄根據(jù)需要的信息進(jìn)行補(bǔ)交，也可能是從第一筆交易開(kāi)始補(bǔ)交。非加拿大公民作為非居民，是向CRA(加拿大稅局）繳稅，非居民進(jìn)口商必須從加拿大稅務(wù)局獲得稅號(hào)，才能將商品進(jìn)口到加拿大，大多數(shù)進(jìn)口商品都需要繳納5%的GST。申請(qǐng)GST/HST需要先有BN號(hào)。稅款直接支付到稅局，申請(qǐng)加拿大稅號(hào)必須要護(hù)照。

在新商城征稅（MTC）相關(guān)Q&A中，亞馬遜確定商品是否應(yīng)納稅，當(dāng)商城征稅 (MTC) 適用時(shí)，將使用賣家在創(chuàng)建商品信息時(shí)提供或選擇的商品分類和商品描述來(lái)確定。賣家需要確認(rèn)并更新公司信息，包括公司地址；若有加拿大稅號(hào)，確保已上傳到亞馬遜后臺(tái)；若使用稅務(wù)計(jì)算服務(wù)，查看設(shè)置并驗(yàn)證稅號(hào)均為最新；檢查商品分類和商品描述的準(zhǔn)確性。配送到其他地區(qū)的訂單，由賣家自行繳納稅費(fèi)，若參加了亞馬遜稅務(wù)計(jì)算服務(wù) (TCS) 則生效。屬于商城征稅范圍內(nèi)的訂單，由亞馬遜進(jìn)行計(jì)算/代扣代繳，可能需要賣家自行申報(bào)，具體情況請(qǐng)咨詢稅務(wù)代理。出于稅務(wù)原因，目前無(wú)法選擇限制向商城店鋪支持的特定目的地銷售商品。