美國公司巧妙利用勾選策略”實現(xiàn)稅務優(yōu)化節(jié)省妙招揭秘（2025版）
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根據(jù)美國稅法規(guī)定，公司在獲得營業(yè)執(zhí)照后需要向美國國內(nèi)收入局申請美國雇主識別號碼（EIN）。這一流程涉及到填寫SS-4稅表《美國雇主識別號碼申請表》。在某些特定情況下，還需填報8832稅表《實體類型選擇表》，進行納稅實體類型的選擇，也被稱為“打勾選擇”。
關于EIN，不僅適用于在美國本土注冊的公司或?qū)嶓w，同樣也適用于在美國境外注冊但開展經(jīng)營活動的公司或?qū)嶓w以及個人。對于在美國注冊的外國公司來說，申請EIN是首要的，否則將無法開展業(yè)務、開設銀行賬戶或進行年終報稅。
對于納稅實體類型的選擇，美國的有限責任公司默認被視為“非獨立實體”或“合伙企業(yè)”。有限責任公司也可以通過填報8832稅表來改變其默認分類。這就是所謂的“打勾選擇”。
（圖片來源：創(chuàng)意庫）
如果不進行“打勾選擇”，實體將按照默認規(guī)則在美國聯(lián)邦稅法下進行分類。這些默認規(guī)則分為美國境內(nèi)和境外實體兩種情況。根據(jù)IAN GROUP的客戶表格顯示，境內(nèi)LLC在兩個或以上的股東情況下默認為合伙企業(yè)，單一股東則默認為非獨立實體。
對于境外實體，如果其股東對公司僅承擔有限責任，則默認視為公司；若有兩個或以上股東，且至少一個股東對公司不承擔有限責任，則默認視為合伙企業(yè)；單一股東且該股東對公司不承擔有限責任的實體，則被視為非獨立實體，如IAN GROUP內(nèi)部PPT所示。
企業(yè)赴美投資時應當注意，商業(yè)實體不同的組織形式可能會產(chǎn)生不同的稅務影響。美國商業(yè)實體的形式包括公司、合伙企業(yè)和非獨立實體等。通過“打勾選擇”制度，中國企業(yè)在赴美投資時可以根據(jù)自身情況做出合理規(guī)劃，選擇合適的稅務處理方式并進行納稅申報，以此降低稅務信息報告風險及稅務成本。
（來源：跨境財稅專家Sheng老師）以上內(nèi)容純屬個人觀點，并不代表風口星跨境的立場。本文經(jīng)原作者授權轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需得到原作者同意。
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