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2025年法國(guó)進(jìn)口增值稅管理和征收變化全解析

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2025年1月1日起，法國(guó)進(jìn)口增值稅的管理和征收發(fā)生重大變動(dòng)，由海關(guān)總署（DGDDI）移交至法國(guó)稅務(wù)局（DGFIP）管轄。自此，法國(guó)增值稅規(guī)則和申報(bào)要求出現(xiàn)了一系列變化。進(jìn)口增值稅的申報(bào)和支付直接整合進(jìn)增值稅申報(bào)，無(wú)需再于海關(guān)申報(bào)，且新申報(bào)方法對(duì)所有有義務(wù)申報(bào)繳納增值稅的納稅人強(qiáng)制適用。下面為大家詳細(xì)介紹這些變化。

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01進(jìn)口增值稅將通過(guò)增值稅申報(bào)進(jìn)行結(jié)算（反向收費(fèi)）

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自2025年起，與企業(yè)客戶(hù)（B2B）進(jìn)口相關(guān)的進(jìn)口增值稅通過(guò)增值稅申報(bào)結(jié)算。這意味著不再向海關(guān)當(dāng)局支付進(jìn)口增值稅，而是在增值稅申報(bào)表中申報(bào)。企業(yè)無(wú)需向海關(guān)支付增值稅，但可在申報(bào)表中申報(bào)并收回增值稅，即自我評(píng)估或反向收費(fèi)機(jī)制。該計(jì)劃優(yōu)勢(shì)明顯，一方面具有現(xiàn)金流優(yōu)勢(shì)，無(wú)需向海關(guān)支付進(jìn)口增值稅；另一方面簡(jiǎn)化了申報(bào)義務(wù)，進(jìn)口增值稅通過(guò)增值稅申報(bào)結(jié)算。此適用于所有在法國(guó)注冊(cè)增值稅的企業(yè)，無(wú)需事先授權(quán)。向法國(guó)進(jìn)口貨物的企業(yè)應(yīng)向其海關(guān)代表通報(bào)法國(guó)增值稅號(hào)，計(jì)劃進(jìn)口但未注冊(cè)的企業(yè)需在法國(guó)注冊(cè)增值稅。

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02進(jìn)口增值稅延期核算（遞延）和自動(dòng)預(yù)填

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進(jìn)行在線VAT申報(bào)時(shí)，2025年上一個(gè)月的進(jìn)口增值稅金額會(huì)依據(jù)海關(guān)轉(zhuǎn)交數(shù)據(jù)自動(dòng)預(yù)填到當(dāng)月申報(bào)表，申報(bào)人必要時(shí)可更正。根據(jù)法國(guó)稅務(wù)基本法CGI第293 A條和歐盟海關(guān)法典，貨物到達(dá)法國(guó)海關(guān)時(shí)，海關(guān)發(fā)送電子海關(guān)申報(bào)單Bon à Enlever (BAE)，正常報(bào)關(guān)下，進(jìn)口增值稅算到獲得BAE憑證當(dāng)月，并于申報(bào)當(dāng)月預(yù)填到增值稅申報(bào)單供納稅人申報(bào)繳納。2025年起法國(guó)增值稅申報(bào)表新增自動(dòng)預(yù)填行列，包括進(jìn)口商品的增值稅金額、免增進(jìn)口值稅的商品金額（從2026年起完全預(yù)填）、需繳納的進(jìn)口增值稅金額按稅率分別在不同行列申報(bào)。

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03新的歐盟內(nèi)部貨物轉(zhuǎn)移申報(bào)義務(wù)取代DEB申報(bào)

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2025年，DEB報(bào)告（Intrastat申報(bào)表）被兩份新報(bào)告取代，即統(tǒng)計(jì)調(diào)查申報(bào)表和增值稅匯總報(bào)告，多數(shù)歐盟成員國(guó)已存在這兩份文件，法國(guó)和意大利除外。**

統(tǒng)計(jì)調(diào)查申報(bào)表

**統(tǒng)計(jì)調(diào)查申報(bào)表用于統(tǒng)計(jì)貨物在歐盟（EU）的流動(dòng)，屬海關(guān)總署 (DGDDI) 管轄，賣(mài)家會(huì)應(yīng)要求申報(bào)。一些賣(mài)家在2024年12月就收到相關(guān)信件，被強(qiáng)制要求回應(yīng)統(tǒng)計(jì)申報(bào)，即便數(shù)據(jù)為零。該報(bào)告與DEB報(bào)告申報(bào)方式相同，申報(bào)表格有變化：一是貨物的“原產(chǎn)國(guó)”被添加到申報(bào)單中（原產(chǎn)國(guó)指歐洲海關(guān)原產(chǎn)地法規(guī)所指的貨物原產(chǎn)國(guó)，勿與商品出處混淆）；二是所有DEB申報(bào)需填寫(xiě)賣(mài)家的增值稅號(hào)；三是一些代碼的交易性質(zhì)條款將被修改。**

增值稅匯總報(bào)告

**該報(bào)告旨在檢驗(yàn)納稅人是否遵守歐盟內(nèi)增值稅規(guī)則，由法國(guó)稅務(wù)局（DGFIP）管理。有此項(xiàng)義務(wù)的公司必須每月完成報(bào)告并按時(shí)提交。douane.gouv（海關(guān)官網(wǎng)）將設(shè)新頁(yè)面DEB WEB便于納稅人在線提交?？缇迟u(mài)家的法國(guó)稅務(wù)代表將為其申報(bào)。2025年法國(guó)進(jìn)口增值稅改變后，法國(guó)賣(mài)家可直接在法國(guó)做遞延，清關(guān)時(shí)無(wú)需支付進(jìn)口增值稅，消除了進(jìn)口到法國(guó)的現(xiàn)金流影響，對(duì)從歐盟以外進(jìn)口高價(jià)值商品的常規(guī)進(jìn)口公司意義重大，尤其對(duì)商品銷(xiāo)售周期久的公司特別重要。 （來(lái)源：改寫(xiě)自Amy聊跨境） 以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。? 當(dāng)下，全球各國(guó)的稅收政策都在不斷調(diào)整以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)。法國(guó)此次進(jìn)口增值稅管理和征收的變化，是其稅收體系優(yōu)化的重要舉措，有助于提升稅收征管效率，也對(duì)相關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。比如在國(guó)際貿(mào)易中，企業(yè)需要更加精準(zhǔn)地把握各國(guó)稅收政策動(dòng)態(tài)，合理規(guī)劃稅務(wù)安排，以降低成本、提高競(jìng)爭(zhēng)力。