2025年奧地利VAT相關(guān)政策解讀及超遠程銷售規(guī)則說明
奧地利VAT相關(guān)政策解讀
2025年疫情爆發(fā)以來,全球經(jīng)濟受挫,國家財政收入大幅緊縮,歐盟對跨境電商平臺要求全面稅務(wù)合規(guī)的步伐也越來越近。根據(jù)《2020年奧地利數(shù)字稅法案》,亞馬遜有義務(wù)與奧地利稅務(wù)機構(gòu)共享向奧地利買家銷售商品的銷售伙伴的身份和交易數(shù)據(jù),此身份數(shù)據(jù)包含銷售伙伴在奧地利的增值稅登記號。若未提供這些數(shù)據(jù),亞馬遜可能會暫停向奧地利境內(nèi)買家銷售商品的權(quán)限。
必須注冊奧地利VAT有3個條件,符合其一,就必須向平臺上傳VAT號碼。一是公司成立于奧地利,每年銷售的應(yīng)稅商品超過3萬歐元;二是公司成立于奧地利境外,并將商品儲存在奧地利以銷售給買家;三是從其他歐盟國家/地區(qū)向奧地利買家遠程銷售商品,且這些銷售額在當年或上一年超過3.5萬歐元。
翻譯白話就是,在奧地利開公司,在奧地利有倉儲,超過奧地利的遠程銷售,都必須注冊VAT了。前面兩點很好界定,跨境電商們需要注意的是超遠程銷售。有位買家曾提出一個有意思的問題:倉庫不在奧地利在德國,要是2018年超過3.5萬,但2019沒超過,今年銷量也不好,不會超遠程,按照2025年的新規(guī)定,還需要申請VAT嗎?答案是當然需要。雖然說19年沒超遠程,2025年可以重新再計算超遠程,但按照歐盟稅法規(guī)定,2018超奧地利的遠程銷售,就應(yīng)該在18年申請奧地利VAT了。2025年奧地利新稅法才推進,但歐盟稅法卻早存在了。一旦稅局開始追溯,可能會影響到店鋪安全。
我們再來復(fù)習(xí)一下超遠程的概念。所謂遠程銷售限額是針對歐盟企業(yè),將產(chǎn)品遠程銷售給其他歐盟國家消費者的銷售模式所制定的基本稅務(wù)規(guī)則。每個歐盟國家都有一個對應(yīng)的遠程銷售限額,在沒有超過遠程銷售限額時,歐盟企業(yè)只需要在產(chǎn)品發(fā)出國繳納增值稅,但是如果銷售額超過了對方國家的遠程限額,就需要注冊對方國家稅號,然后在對方國家稅局進行每月的申報并交稅。(例如法國發(fā)貨賣往意大利,凈銷售金額沒有超過意大利的遠程銷售限額,那么只需要在法國繳納對應(yīng)的稅金,如果超過了意大利的遠程銷售限額就需要注冊意大利稅號,并且在意大利申報并繳納稅金)遠程銷售的限額是針對一個自然年內(nèi)(1月1號到12月31號)所累積歐盟內(nèi)跨國銷售額的額度;如果在一個歐盟國家內(nèi)只有遠程銷售,又不想注冊該國的VAT,那么建議賣家們應(yīng)注意控制或分流該國一個自然年內(nèi)的銷售額,確保其低于限額。
以下為歐盟七國的遠程銷售限額與稅率:奧地利:35,000歐元,稅率20%;法國:35,000歐元,稅率20%;意大利:35,000歐元,稅率22%;西班牙:35,000歐元,稅率21%;德國:100,000歐元,稅率19%;捷克:1,140,000捷克幣,稅率20%;波蘭:160,000波蘭幣,稅率23%。
申請奧地利VAT需要提供資料,包括營業(yè)執(zhí)照、法人身份證件、注冊信息表格。奧地利VAT稅率,標準增值稅稅率為20%(榮霍爾茲和米特爾堡地區(qū)的標準稅率為19%),某些商品或勞務(wù)的適用較低的增值稅稅率為10%或13%,同時有些商品或勞務(wù)豁免增值稅。奧地利VAT申報,1.3W歐到10w歐之間的,采取季度申報,最遲申報期限為每個結(jié)束日期后的45天;大于10W歐的,采取月度申報,最遲申報期限為每個結(jié)束日期后的45天。奧地利VAT還需要做年報,增值稅年度申報表(即年報)可以通過線上或者紙質(zhì)郵寄提交方式提交。網(wǎng)上提交的截至日期是次年的6月30日,紙質(zhì)郵寄提交的截至日期是次年的4月30日。
歐盟稅務(wù)合規(guī)的趨勢已經(jīng)形成,達到注冊條件還未注冊歐盟其他國家稅號的賣家們,可以提前準備,以免等新政策強行推進時,搞得手忙腳亂。
版權(quán)聲明
風口星內(nèi)容全部來自網(wǎng)絡(luò),版權(quán)爭議與本站無關(guān),如果您認為侵犯了您的合法權(quán)益,請聯(lián)系我們刪除,并向所有持版權(quán)者致最深歉意!本站所發(fā)布的一切學(xué)習(xí)教程、軟件等資料僅限用于學(xué)習(xí)體驗和研究目的;不得將上述內(nèi)容用于商業(yè)或者非法用途,否則,一切后果請用戶自負。請自覺下載后24小時內(nèi)刪除,如果您喜歡該資料,請支持正版!