歐洲各國(guó)VAT申報(bào)解析：波蘭篇概覽——揭秘合規(guī)稅務(wù)登記指引與策略 2025版
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優(yōu)惠稅率（R2）：5%
- 印刷書籍
- 有聲讀物
- 雞蛋
- 牛奶
- 雞肉
- 精油
- 面條
- 殺蟲劑
- 種子等
優(yōu)惠稅率（R）：8%
- 地圖
- 定期出版物
- 普通食品商品
- 寵物食品
- 營(yíng)養(yǎng)飲料
- 成人紙尿片和尿失禁輔助用品
- 女性衛(wèi)生用品
- 拐杖和其他助行器
- 植物肥料
- 植物
- 兒童尿不濕和尿布等
標(biāo)準(zhǔn)稅率（S）：23%
- 跨境電商常用稅率，包括了大部分的產(chǎn)品。
波蘭VAT稅率為23％，某些產(chǎn)品或者服務(wù)的稅率為8％和5％。如果是波蘭本地企業(yè)，年?duì)I業(yè)額低于200,000波蘭茲羅提，則該企業(yè)的所有者免征增值稅登記。必須每月向增值稅部門提交報(bào)告，報(bào)告和付款將在報(bào)告相關(guān)期間后的第25天進(jìn)行。如果在增值稅問題出現(xiàn)的申報(bào)期內(nèi)還有增值稅申報(bào)表上報(bào)告的增值稅，則可以扣除進(jìn)項(xiàng)增值稅。
波蘭的遠(yuǎn)程銷售門檻是160,000茲羅提（PLN），如果超過了遠(yuǎn)程銷售門檻就必須要申請(qǐng)波蘭VAT，另外申請(qǐng)波蘭VAT的另外一個(gè)好處是因?yàn)橹袣W計(jì)劃（CSS），存放在波蘭，捷克倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品比存放在德國(guó)倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品發(fā)到給德國(guó)的客戶物流配送費(fèi)用要優(yōu)惠0.45英鎊。
波蘭VAT稅號(hào)：PL （10位數(shù)）
波蘭VAT申報(bào)有2種情況：月報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)）和季報(bào)。選擇季報(bào)的企業(yè)條件如下：只有營(yíng)業(yè)額低于506.8萬茲羅提的企業(yè)才能按季度付款。如果企業(yè)選擇按季度申報(bào)，則仍可能需要按營(yíng)業(yè)額每月預(yù)繳增值稅。波蘭VAT申報(bào)繳款截止時(shí)間必須要在每個(gè)月25號(hào)前完成。
波蘭稅金的處罰規(guī)則：如果企業(yè)要求超額增值稅退稅或支付的金額小于相關(guān)期間的適用金額，波蘭罰款最高可達(dá)到增值稅的30％。如果提交的發(fā)票跟銷售和申報(bào)時(shí)不一致，稅務(wù)局在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)這些不一致，罰款可以達(dá)到100％。
波蘭增值稅退稅規(guī)則：按波蘭VAT稅率申報(bào)，波蘭的進(jìn)口值稅是可以退的，或者抵扣銷售增值稅，增值稅抵免原則上可以自動(dòng)轉(zhuǎn)入下一期。
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