2023年小規(guī)模納稅人的個體工商戶在增值稅方面有了新的免稅標準。如果個體戶的月收入額在10萬以內，季度銷售額不超過30萬，那么開具的普通發(fā)票或者未申報發(fā)票的收入都可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。但如果開具了增值稅專用發(fā)票或者季度銷售額超過30萬，就需要繳納1%的增值稅，無法再享受免稅待遇。舉個例子，如果一年的營業(yè)額是120萬，那么就不需要交增值稅；但如果一年營業(yè)額達到300萬，那么需要繳納3萬塊錢的增值稅。

除了增值稅，個體工商戶還需要繳納生產經營的個人所得稅。繳稅方式主要有兩種：查賬征收和核定征收。

對于查賬征收，個體戶以每個納稅年度的收入總額為基礎，減去成本、費用及損失后的余額為應納稅所得額。稅率采用超額累進稅率，范圍在5%至35%之間。如果個體戶的利潤超過50萬，最高稅率將達到35%。需要注意的是，個體業(yè)主的工資并不作為成本、費用扣除，但可以扣除每年6萬元的生計費用。查賬征收要求建立賬簿，核算收入、成本與費用，按照稅法規(guī)定核實經營所得，依照規(guī)定的個人所得稅率計算稅額。

今年，多地稅務局發(fā)布了重要通知，要求個體工商戶調整稅款征收方式，從定期定額征收轉變?yōu)椴橘~征收，以防范涉稅風險。江蘇、黑龍江、海南等地稅務局已經明確發(fā)布了查賬征收的公告。而上海、山東、浙江、貴州、福建、湖北等地則逐漸取消了核定征收政策。

核定征收則是根據(jù)所屬行業(yè)核定利潤率來確定應納稅所得額。不同省份和地區(qū)的核定稅率有所不同，綜合核定的個稅大約在1%-2%之間。核定征收適用于會計賬簿不健全、資料殘缺難以查賬或其他難以準確確定應納稅額的情況。核定征收的稅額會根據(jù)經營情況核定應稅收入和附征率來計算，并自動從綁定的銀行卡中扣繳。

稅務局會根據(jù)個體戶的開票情況來核定應納稅經營額。例如，如果是一家銷售商品的企業(yè)，核定的月應納稅經營額是70000元，那么當開票金額不超過這個額度時，稅務局會自動扣除相應的個人所得稅；如果超過這個范圍，則需要根據(jù)銷售金額（不含稅金額）自行申報個人所得稅。一些地區(qū)對于月營業(yè)額在10萬以內的個體戶會實施雙免政策，即減免增值稅和個人所得稅。但這項政策一般企業(yè)很難享受到。對于跨境電商企業(yè)來說，合理利用個體工商戶政策是非常必要的，特別是在新的跨境政策下更是如此。通過合理的稅務規(guī)劃，個體工商戶可以為企業(yè)帶來諸多好處。

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