在美國(guó)的稅收體系中，州稅占據(jù)著重要地位。其中，使用稅和銷售稅如同一對(duì)孿生兄弟，雖然名字相似，但其內(nèi)涵與適用情境卻有著顯著的差異。

對(duì)于希望在州稅方面做到合規(guī)的商家來(lái)說(shuō)，了解這兩種稅的區(qū)別顯得尤為重要。

第一章：什么是使用稅？

從州稅務(wù)機(jī)關(guān)的定義來(lái)看，使用稅主要是針對(duì)那些未繳納銷售稅的商品或服務(wù)的使用、儲(chǔ)存或消費(fèi)所征收的稅費(fèi)。這種稅通常由使用商品或服務(wù)的州或地方征收，其稅率與當(dāng)?shù)氐匿N售稅率保持一致。

通常情況下，使用稅常發(fā)生在消費(fèi)者從州外訂購(gòu)商品，而商家在消費(fèi)者所在的州沒(méi)有設(shè)立業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的情況下。當(dāng)消費(fèi)者在購(gòu)買商品或服務(wù)時(shí)未支付銷售稅，那么繳納使用稅的責(zé)任就落到了消費(fèi)者肩上。

作為消費(fèi)者，有義務(wù)向所在州的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并支付相關(guān)的使用稅。為了更好地理解使用稅的應(yīng)用場(chǎng)景，我們可以通過(guò)幾個(gè)實(shí)例來(lái)進(jìn)一步探討。

實(shí)例一：

亞利桑那州的消費(fèi)者A購(gòu)買了加州公司的烤爐和冰箱，并要求直接運(yùn)往科羅拉多州。那么，消費(fèi)者是否需要為亞利桑那州的使用稅負(fù)責(zé)？

答案：由于A并未在亞利桑那州使用這些商品，因此不需要支付使用稅。

實(shí)例二：

買家B在網(wǎng)上購(gòu)買了一輛自行車，賣家未收取銷售稅，而自行車被送往B所在的喬治亞州。那么，B需要繳納使用稅嗎？

答案：是的。因?yàn)锽在購(gòu)買時(shí)未繳納銷售稅，且該自行車在喬治亞州屬于應(yīng)稅商品，同時(shí)其使用地點(diǎn)也在喬治亞州，因此滿足了使用稅的繳納條件。

第二章：什么是銷售稅？

銷售稅是對(duì)商品或服務(wù)征收的稅費(fèi)，通常是按照購(gòu)買價(jià)格的百分比計(jì)算，并加到商品或服務(wù)的最終價(jià)格中。值得注意的是，美國(guó)沒(méi)有聯(lián)邦一級(jí)的銷售稅，因此各州的銷售稅率因商品類型而異。

以經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的加利福尼亞州為例，該州對(duì)有形物品的零售銷售一般都會(huì)征收銷售稅。根據(jù)物品性質(zhì)和買方的身份，加州會(huì)免除部分物品的銷售稅和使用稅，如供人食用的食品產(chǎn)品、美國(guó)或非營(yíng)利組織購(gòu)買的物品、處方藥和某些醫(yī)療器械等。

與使用稅不同，銷售稅的繳納責(zé)任主要在賣家。對(duì)于已經(jīng)與州產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)的賣家，有義務(wù)在達(dá)到經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)的門檻前注冊(cè)該州的銷售稅號(hào)；并在銷售發(fā)生時(shí)從客戶處收取相應(yīng)的銷售稅費(fèi)；之后按照規(guī)定的頻次將稅款匯給稅務(wù)局。未能按時(shí)足額繳納銷售稅可能會(huì)導(dǎo)致罰款或處罰。

對(duì)于企業(yè)客戶購(gòu)買用于轉(zhuǎn)售的用品或材料，雖然無(wú)需繳納銷售稅，但賣家需要要求對(duì)方出示轉(zhuǎn)售證書以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。

第三章：使用稅與銷售稅的最大區(qū)別是什么？

這兩種稅種常常容易混淆。如果不清楚二者之間的區(qū)別，商家可能會(huì)面臨銷售和使用稅的稽查以及相關(guān)的罰款和利息。無(wú)論是使用稅還是銷售稅，它們都是州為對(duì)商品和服務(wù)的消費(fèi)進(jìn)行征稅而設(shè)立的。它們的主要區(qū)別在于：銷售稅在消費(fèi)者的支付環(huán)節(jié)就已經(jīng)被收取，而使用稅則是在賣家未收取銷售稅的情況下由消費(fèi)者自行評(píng)估并支付。銷售稅主要針對(duì)有形個(gè)人財(cái)產(chǎn)的銷售行為，而使用稅則關(guān)注在州內(nèi)使用該財(cái)產(chǎn)的行為。

結(jié)語(yǔ)

（來(lái)源：Sheng老師跨境財(cái)稅）

以上內(nèi)容僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表任何機(jī)構(gòu)立場(chǎng)。本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者再次授權(quán)同意。請(qǐng)大家在閱讀時(shí)理性看待，如有疑問(wèn)請(qǐng)咨詢專業(yè)人士。