繼續(xù)與賣家朋友們聊聊日本消費(fèi)稅的相關(guān)話題，本期將深入探討以下幾個要點(diǎn)：

1. JCT申報細(xì)節(jié)：何時進(jìn)行申報？退稅問題如何處理？申報金額如何計(jì)算？是否以銷售額的10%為基礎(chǔ)？

2. 清關(guān)流程詳解：對于過去及未來的貨代清關(guān)無法抵扣的情況如何應(yīng)對？注冊JCT后是否需要進(jìn)行全面逆運(yùn)算？

3. 日本消費(fèi)稅的歷史稅務(wù)追繳問題解析。

4. JCT稅務(wù)合規(guī)成本：包括清關(guān)和注冊申報的成本。

關(guān)于退稅問題，原則上是可以退的。但如果客戶以免稅事業(yè)者身份注冊JCT而歷史上未申報繳納的稅收，申請退稅可能會引發(fā)稅務(wù)稽查。對于海外法人注冊的JCT，建議不申請退稅提取，可將退稅金額留作下期稅款支付。

關(guān)于基準(zhǔn)期銷售額，如果是免稅事業(yè)者，則銷售額為含稅銷售額；如果是課稅事業(yè)者，則為不含稅銷售額。納稅期并非固定為自然年的1月1日至12月31日，而是參考海外企業(yè)的會計(jì)年度。中國大陸企業(yè)的會計(jì)年度通常為1月1日至12月31日，而中國香港企業(yè)則可能有所不同。

關(guān)于JCT的申報時間，日本消費(fèi)稅的征稅期原則上為每年申報一次，截止日期為納稅期結(jié)束后兩個月內(nèi)。但對于銷售額較高的企業(yè)，可能會實(shí)行中期申報及納稅制度。

對于歷史稅務(wù)問題，如果賣家的歷史一年或上半年銷售額超過免稅閾值（1000萬日元），需要在一定期限后開始注冊、申報及繳納消費(fèi)稅。對于歷史銷售情況，賣家可以選擇主動披露并補(bǔ)稅，以規(guī)避未來的稅務(wù)風(fēng)險。目前，日本稅局對進(jìn)口清關(guān)環(huán)節(jié)的合規(guī)性暫時不進(jìn)行主動查稅，但長遠(yuǎn)來看，仍然存在查稅補(bǔ)稅的風(fēng)險。值得一提的是，日本一般稅務(wù)調(diào)查只涉及近三年的情況，連續(xù)申報三年后，早期的稅務(wù)問題可能不再被追查。

至于清關(guān)細(xì)節(jié)，對于采用貨代清關(guān)的賣家，注冊JCT后是否需要全部逆運(yùn)算是一個重要問題。日本提供簡易課稅和原則申報兩種申報納稅方式。對于簡易課稅的海外企業(yè)，可以繼續(xù)使用當(dāng)前的貨代清關(guān)方式。而對于原則課稅的海外企業(yè)，在合規(guī)逆算清關(guān)的情況下，可以使用賣家公司名稱及法人番號進(jìn)行申報，并申請銷項(xiàng)JCT抵扣。

以上為本期關(guān)于日本消費(fèi)稅的相關(guān)內(nèi)容。

（來源：跨境VAT&EPR）

注：以上內(nèi)容純屬作者個人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場。經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，如需轉(zhuǎn)載請獲原作者授權(quán)同意。