一、跨境電商出口的業(yè)務(wù)流程概述

在跨境電商出口的業(yè)務(wù)中，一系列的流程確保了商品的順利出口。終端消費(fèi)者在購(gòu)物平臺(tái)上完成訂單。隨后，境內(nèi)公司根據(jù)訂單進(jìn)行國(guó)內(nèi)采購(gòu)。之后，將商品委托給貨代公司進(jìn)行出口報(bào)關(guān)。報(bào)關(guān)完成后，商品通過海運(yùn)、空運(yùn)、快遞或鐵路運(yùn)往目的地。海外港口進(jìn)行進(jìn)口清關(guān)，確保商品能夠順利送達(dá)消費(fèi)者手中。

具體來說，當(dāng)終端消費(fèi)者在平臺(tái)上完成訂單后，境內(nèi)公司會(huì)開始國(guó)內(nèi)采購(gòu)流程，確保所需商品能夠及時(shí)采購(gòu)并準(zhǔn)備出口。隨后，會(huì)委托貨代公司進(jìn)行出口報(bào)關(guān)，這一步驟是確保商品能夠合法地通過海關(guān)出口。接下來，商品會(huì)通過不同的運(yùn)輸方式（如海運(yùn)、空運(yùn)、快遞或鐵路）運(yùn)往目的地國(guó)家。在到達(dá)目的地國(guó)家后，海外港口會(huì)進(jìn)行進(jìn)口清關(guān)，以確保商品符合當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)并順利送達(dá)消費(fèi)者手中。

整個(gè)業(yè)務(wù)流程需要各方的緊密合作和協(xié)調(diào)，以確保商品的順利出口和送達(dá)?？缇畴娚坛隹跇I(yè)務(wù)的成功離不開對(duì)業(yè)務(wù)流程的熟悉和精細(xì)管理，以及對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的嚴(yán)格把控。只有這樣，才能確保商品的順利流通并滿足消費(fèi)者的需求。

一、跨境電商的海外倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存與終端配送

在跨境電商的業(yè)務(wù)流程中，海外倉(cāng)庫(kù)的儲(chǔ)存與派送給終端客戶是重要的一環(huán)。關(guān)于這一環(huán)節(jié)，涉及到一些稅務(wù)問題也需要引起關(guān)注。以下是關(guān)于這方面的內(nèi)容概述。

二、跨境電商各環(huán)節(jié)涉及的稅務(wù)問題

在進(jìn)行跨境電商業(yè)務(wù)時(shí)，不同環(huán)節(jié)涉及到不同的稅務(wù)問題。特別是在國(guó)內(nèi)采購(gòu)和出口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)，稅務(wù)問題尤為重要。具體來說，跨境電商各環(huán)節(jié)需要交納的稅務(wù)包括：

（一）國(guó)內(nèi)采購(gòu)與出口報(bào)關(guān)的稅務(wù)問題

一、增值稅概述

（圖片來源：跨境電商財(cái)稅課堂自制）

無論企業(yè)盈利與否，都需要根據(jù)收入繳納增值稅。對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，適用的征收率為3%。當(dāng)前國(guó)家針對(duì)小規(guī)模納稅人推出優(yōu)惠政策，對(duì)于月銷售額不超過10萬的（僅限于普通發(fā)票，專用發(fā)票不免），將免征增值稅。如果季度收入超過30萬，則可以享受減按1%征稅的優(yōu)惠。而對(duì)于一般納稅人，服務(wù)稅率為6%，建筑工程為9%，銷售貨物則為13%。對(duì)于跨境電商企業(yè)來說，由于其主要業(yè)務(wù)是銷售貨物，因此適用13%的稅率。

二、增值稅詳解

企業(yè)的收入無論盈利與否都需要繳納增值稅，這是國(guó)家財(cái)稅政策的一項(xiàng)基本要求。對(duì)于小規(guī)模納稅人，國(guó)家給予了相應(yīng)的減免優(yōu)惠，如月銷售額在特定金額以下可以享受免征增值稅的待遇。而對(duì)于一般納稅人，根據(jù)不同的服務(wù)或產(chǎn)品類別，稅率也有所不同，如銷售貨物的稅率為13%。對(duì)于跨境電商企業(yè)而言，由于其主營(yíng)業(yè)務(wù)為銷售貨物，因此需按照13%的稅率進(jìn)行繳納。

三、增值稅與跨境電商

增值稅是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中需要繳納的一種重要稅種。對(duì)于跨境電商企業(yè)來說，由于其業(yè)務(wù)特性，通常需要繳納增值稅。根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策，小規(guī)模納稅人可以享受一定的減免優(yōu)惠，而一般納稅人則需要按照規(guī)定的稅率進(jìn)行繳納。在跨境電商的財(cái)稅管理中，了解并合理運(yùn)用增值稅相關(guān)政策，對(duì)于企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展具有重要意義。國(guó)家為了提高本國(guó)貨物在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，采取了一系列措施使出口貨物以不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。為此，企業(yè)可以在完成貨物報(bào)關(guān)出口后，申請(qǐng)出口退稅。出口退稅實(shí)際上包括出口免稅和退稅兩個(gè)部分：銷售環(huán)節(jié)免稅，購(gòu)買環(huán)節(jié)退稅。

跨境電商企業(yè)出口的“貨物”和“技術(shù)服務(wù)”都可以享受這一增值稅的退（免）政策。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號(hào)），符合營(yíng)業(yè)范圍規(guī)定的跨境電商企業(yè)，所出口的貨物都能享受增值稅退（免）稅政策。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅 [2016]36 號(hào)）附件4第二條第（三）項(xiàng)的規(guī)定，企業(yè)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的專業(yè)技術(shù)服務(wù)也免征增值稅。

如果你既有生產(chǎn)又有銷售，那么還可以享受增值稅“免抵退”政策。也就是說，一家生產(chǎn)企業(yè)如果有內(nèi)銷和外銷，外銷部分可以享受退稅，而內(nèi)銷部分需要交稅。這兩部分可以相互抵消。參考《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知 》財(cái)稅〔2012〕39號(hào)第二條第（一）項(xiàng)規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物等，可以免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以用來抵減應(yīng)納增值稅額，未抵減完的部分還可以申請(qǐng)退還。

在經(jīng)營(yíng)企業(yè)過程中，各項(xiàng)成本開支如采購(gòu)、房租、差旅、推廣等都需要精打細(xì)算，取得發(fā)票以便計(jì)算成本。因?yàn)槌杀镜母叩蛯⒅苯佑绊懩睦麧?rùn)，減少一塊成本可能會(huì)導(dǎo)致您需要多交數(shù)十萬的稅。除了基本的利潤(rùn)計(jì)算，還需要了解企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。當(dāng)您的公司年利潤(rùn)減去進(jìn)貨成本、員工工資、房租等開支后，剩余的利潤(rùn)需要繳納企業(yè)所得稅。而如果公司出現(xiàn)虧損，不僅不需要繳納企業(yè)所得稅，還可以在盈利年度彌補(bǔ)虧損。

如果您的公司屬于小型微利企業(yè)，即年利潤(rùn)不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元，那么您有權(quán)享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，可以減按5%的稅率進(jìn)行繳納。合理調(diào)控利潤(rùn)并了解相關(guān)稅收政策是非常重要的。

除了企業(yè)所得稅，還需要關(guān)注個(gè)人所得稅。當(dāng)給股東分紅時(shí)，需要按照“利息、股息、紅利所得”繳納20%的個(gè)人所得稅。如果股東同時(shí)也是員工，每月固定領(lǐng)取工資，則需要按照3%~45%的稅率繳納工資薪金個(gè)稅。

作為企業(yè)家，不僅需要會(huì)算賬，還需要了解并合理利用相關(guān)稅收政策，以優(yōu)化公司財(cái)務(wù)狀況。圖片來源：跨境電商財(cái)稅課堂自制。（注：強(qiáng)烈建議取得相關(guān)發(fā)票以計(jì)算成本）

希望這篇文章能幫助您更好地理解企業(yè)稅務(wù)相關(guān)的知識(shí)，以便更好地經(jīng)營(yíng)您的企業(yè)。###（二）香港公司國(guó)際貿(mào)易涉及的稅務(wù)問題

在之前的文章《一次性說清跨境電商常見的6種出口報(bào)關(guān)方式！》中，我們提到了跨境B2C賣家在采購(gòu)環(huán)節(jié)取得發(fā)票后，如果想通過0110方式申辦退稅，通常會(huì)先成立一家香港公司。通過中國(guó)公司先將貨物銷售給香港公司，再由香港公司銷售給海外個(gè)人客戶，這樣報(bào)關(guān)程序上就成了B2B2C模式。

香港是一個(gè)稅制相對(duì)簡(jiǎn)單的地區(qū)，沒有增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅等。香港公司主要的稅種只有利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅三種。對(duì)于跨境企業(yè)而言，通常只需關(guān)注利得稅。只要沒有在香港購(gòu)置物業(yè)及雇傭員工，就不需要繳納薪俸稅和物業(yè)稅。

香港利得稅采用兩級(jí)制，計(jì)算方式明確：純利潤(rùn)200萬以內(nèi)的部分，稅率是8.25%；超過200萬的部分，稅率則為16.5%。具體計(jì)算方式為：營(yíng)業(yè)額減去開支成本，得出純利潤(rùn)，再按照相應(yīng)稅率計(jì)算。

###（三）海運(yùn)/空運(yùn)與稅務(wù)無關(guān)

關(guān)于出口過程，它不產(chǎn)生增值稅，因?yàn)樨浳镌陔x開中國(guó)的稅收管轄區(qū)域前往目的地港口的過程中，尚未進(jìn)入其他國(guó)家的稅收管轄范圍。一些常見的自由港如香港和澳門就是這種區(qū)域。

接下來是海外港口的進(jìn)口清關(guān)環(huán)節(jié)。當(dāng)貨物進(jìn)入海關(guān)時(shí)，首先需要繳納的是關(guān)稅，這是進(jìn)口貨物必須面對(duì)的一項(xiàng)稅收，包括貨物本身的價(jià)值和運(yùn)費(fèi)，且不可退還。關(guān)稅是業(yè)務(wù)成本的一部分，必須在定價(jià)過程中予以考慮。

關(guān)稅的計(jì)算公式為：關(guān)稅=CIF×關(guān)稅稅率。在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，關(guān)稅是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，需要特別注意和仔細(xì)處理。除了關(guān)稅，還有其他一些可能需要繳納的稅費(fèi)，比如增值稅等。這些稅費(fèi)會(huì)對(duì)進(jìn)口貨物的成本和價(jià)格產(chǎn)生影響，因此進(jìn)口商需要在計(jì)算成本時(shí)充分考慮這些因素。

在進(jìn)口清關(guān)過程中，還需要處理貨物的報(bào)關(guān)、檢驗(yàn)、放行等一系列手續(xù)。這些手續(xù)需要按照當(dāng)?shù)氐暮ｊP(guān)規(guī)定進(jìn)行，以確保貨物能夠順利進(jìn)入目的地國(guó)家。進(jìn)口商還需要了解目的地國(guó)家的貿(mào)易政策和法規(guī)，以避免可能的貿(mào)易壁壘和限制。

進(jìn)口業(yè)務(wù)涉及到許多復(fù)雜的環(huán)節(jié)和因素，需要仔細(xì)處理。從關(guān)稅的計(jì)算到進(jìn)口清關(guān)的整個(gè)過程，都需要進(jìn)口商具備專業(yè)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，以確保業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。CIF是由產(chǎn)品價(jià)格、保險(xiǎn)費(fèi)以及海運(yùn)或空運(yùn)費(fèi)用共同組成的。

進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)算則依賴于商品的類別、價(jià)值和目的國(guó)家或地區(qū)的關(guān)稅稅率。稅率范圍可能從0%到高達(dá)20%，在某些特殊情況下，如中美貿(mào)易戰(zhàn)，特定商品的稅率可能會(huì)超過35%。

接下來是進(jìn)口增值稅，不同國(guó)家的叫法可能不同。歐洲、中東各國(guó)稱之為增值稅（VAT），而澳大利亞、加拿大和新西蘭則稱其為商品及服務(wù)稅（GST），日本的叫法為消費(fèi)稅（JCT）。進(jìn)口增值稅的計(jì)算公式為：（CIF+關(guān)稅） 增值稅稅率。各國(guó)的增值稅稅率存在差異，例如歐洲通常為20%，而日本則為10%。美國(guó)沒有增值稅，僅在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收關(guān)稅。

進(jìn)口增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅，可以與銷項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣。在流程順利的情況下，它只會(huì)暫時(shí)占用資金，不會(huì)產(chǎn)生額外的成本，因此在定價(jià)過程中通常不需要考慮。

當(dāng)貨物成功清關(guān)后，會(huì)被送到海外倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行存儲(chǔ)。通常情況下，存儲(chǔ)只會(huì)產(chǎn)生倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用。但如果你計(jì)劃在歐盟27國(guó)或海灣七國(guó)之間進(jìn)行貨物調(diào)撥，則需要額外留意。這是一種特殊的存儲(chǔ)情況，涉及到更為復(fù)雜的法規(guī)和操作流程。對(duì)于跨國(guó)貨物運(yùn)輸而言，申報(bào)免稅銷售和免稅采購(gòu)是增值稅申報(bào)表中的必要環(huán)節(jié)，否則將面臨偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。在海關(guān)出入境的過程中，貨物流轉(zhuǎn)過程中需要經(jīng)過一系列的審查和審批手續(xù)，而申報(bào)免稅銷售和免稅采購(gòu)就是其中的一個(gè)必要環(huán)節(jié)。若未按照相關(guān)法規(guī)進(jìn)行申報(bào)，將會(huì)受到相應(yīng)的處罰。在進(jìn)行跨國(guó)貨物運(yùn)輸時(shí)，務(wù)必嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)，確保合規(guī)合法地運(yùn)輸貨物。

接下來我們介紹海外銷售環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)是企業(yè)在海外市場(chǎng)推廣和銷售產(chǎn)品的重要環(huán)節(jié)之一。在海外銷售環(huán)節(jié)中，企業(yè)需要面對(duì)不同國(guó)家和地區(qū)的文化差異、市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等因素。企業(yè)需要制定詳細(xì)的銷售計(jì)劃，并在實(shí)際銷售過程中不斷優(yōu)化和改進(jìn)銷售策略，以最大限度地拓展海外市場(chǎng)和獲取利潤(rùn)。在銷售過程中，企業(yè)還需要密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和客戶需求的變化，靈活調(diào)整銷售策略，以滿足不同客戶的需求和提高市場(chǎng)占有率。在海外銷售環(huán)節(jié)中，還需要注重品牌建設(shè)、營(yíng)銷渠道開拓以及客戶關(guān)系維護(hù)等方面的工作，為企業(yè)在海外市場(chǎng)樹立良好形象和建立穩(wěn)固的市場(chǎng)地位打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。跨境電商企業(yè)國(guó)內(nèi)外需要交哪些稅？

美國(guó)的銷售稅即Sales Tax，由州和其管轄下的地方縣、市和區(qū)聯(lián)合征收。美國(guó)有50個(gè)州，銷售稅的稅率因州而異，從2%-10%不等。

企業(yè)所得稅的基本原則是，這家企業(yè)注冊(cè)和管理機(jī)構(gòu)在哪里，就在哪里交稅。比如中國(guó)企業(yè)在海外取得利潤(rùn)，應(yīng)該在中國(guó)交稅。跨境電商賣家如果在境外沒有實(shí)體，只是通過網(wǎng)上銷售商品，一般來說是不需要在當(dāng)?shù)貒?guó)家申報(bào)所得稅。但也會(huì)有特例，例如美國(guó)不同州稅法，對(duì)于中國(guó)賣家所得稅申報(bào)有不同的定義。

各國(guó)稅收政策和法規(guī)不盡相同，跨境電商企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中不僅要關(guān)注國(guó)內(nèi)的稅收政策，更要關(guān)注店鋪所在國(guó)家的稅收政策，避免因稅收問題而影響店鋪銷售，或者而面臨罰款和其他法律風(fēng)險(xiǎn)。以下內(nèi)容為作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表本站的立場(chǎng)。本文已經(jīng)得到原作者的授權(quán)，經(jīng)過本站轉(zhuǎn)載，如有轉(zhuǎn)載需求，請(qǐng)事先聯(lián)系原作者并取得其同意授權(quán)后，方可轉(zhuǎn)載。同時(shí)請(qǐng)注明原文來源及作者信息，尊重原創(chuàng)版權(quán)。