實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的盈利是每個(gè)在美區(qū)賣家夢(mèng)寐以求的目標(biāo)。在商業(yè)世界中，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，賣家不可能永遠(yuǎn)常勝不敗。即便在盈利時(shí)享有稅收優(yōu)惠，面對(duì)虧損時(shí)也不必過(guò)于驚慌，因?yàn)槎悇?wù)政策同樣提供了一定的支持。

為了減輕虧損企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，美國(guó)國(guó)稅局允許企業(yè)在年度所得稅報(bào)表內(nèi)申報(bào)公司的虧損情況。巧妙地運(yùn)用稅法，可以有效減輕稅負(fù)。虧損指的是在特定時(shí)間段內(nèi)，公司的支出超過(guò)了收入，這在初創(chuàng)企業(yè)或擴(kuò)張階段的企業(yè)中尤為常見(jiàn)。虧損也是商業(yè)周期的正常組成部分，無(wú)需過(guò)分擔(dān)憂。

在申報(bào)虧損時(shí)，賣家需要遵守風(fēng)險(xiǎn)規(guī)則。該規(guī)則旨在防止納稅人申報(bào)超過(guò)實(shí)際投資的扣除額度。這意味著賣家只能申報(bào)個(gè)人實(shí)際承擔(dān)的資金，并且只有這些資金才能獲得稅務(wù)扣除。如果不親自承擔(dān)這些資金的風(fēng)險(xiǎn)，就不能用于稅收扣除。對(duì)于合伙企業(yè)來(lái)說(shuō)，每個(gè)合伙人只能申報(bào)個(gè)人實(shí)際承擔(dān)的那部分金額，這可能導(dǎo)致不同合伙人之間的扣除額度不均等。

如果賣家沒(méi)有積極參與企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)，虧損扣除的額度也會(huì)受到限制。IRS規(guī)定，如果賣家沒(méi)有積極參與日常運(yùn)營(yíng)，則只能用虧損金額來(lái)抵消公司產(chǎn)生的收入，而無(wú)法用于減少個(gè)人稅負(fù)。為了確保個(gè)人稅表內(nèi)扣除損失的額度不受限制，賣家應(yīng)積極參與公司的日常運(yùn)營(yíng)。

在運(yùn)用稅法申報(bào)虧損時(shí)，還需注意一些常見(jiàn)的錯(cuò)誤。如果沒(méi)有完整的業(yè)務(wù)支出記錄，即使申報(bào)了NOL（凈營(yíng)業(yè)虧損），也可能會(huì)面臨IRS的稅務(wù)稽查。務(wù)必妥善保管相關(guān)財(cái)務(wù)記錄。要區(qū)分個(gè)人和商業(yè)支出。公司購(gòu)買(mǎi)的汽車等容易公私混用的物品，其私人用途部分是無(wú)法獲得扣除的。賣家需要詳細(xì)記錄車輛的商業(yè)用途，以確保相關(guān)支出能夠獲得稅務(wù)扣除。

那么如何確定虧損對(duì)稅負(fù)的具體影響呢？這需要詳細(xì)計(jì)算公司的凈營(yíng)業(yè)虧損NOL。包括計(jì)算公司年度虧損和其他扣除額，以及調(diào)整后的總收入AGI。獨(dú)資企業(yè)或單一成員LLC公司需要使用特定的報(bào)表來(lái)報(bào)告業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和扣除額，而計(jì)算出的凈虧損將轉(zhuǎn)移到主表進(jìn)行報(bào)稅。

合理運(yùn)用稅法、規(guī)避常見(jiàn)錯(cuò)誤、積極參與日常運(yùn)營(yíng)，是賣家在面對(duì)虧損時(shí)應(yīng)該采取的策略。同時(shí)也要注意遵守風(fēng)險(xiǎn)規(guī)則和相關(guān)稅務(wù)規(guī)定。（來(lái)源：艾凡咨詢公眾號(hào)）以上內(nèi)容純屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表任何機(jī)構(gòu)的立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需獲得原作者同意。