美國公司稅務(wù)審計方法、風險應(yīng)對及應(yīng)對策略解析（2025版）
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圖片來源：圖蟲創(chuàng)意提供的圖片。
關(guān)于稅務(wù)審計的方式與風險處理
稅務(wù)審計程序在納稅審計中，根據(jù)審計手段的不同，可以細分為通信審計、辦公室審計和現(xiàn)場審計三種方式。通信審計主要是通過書面材料進行溝通；辦公室審計則是在國稅局辦公室進行；而現(xiàn)場審計則會在納稅人的實際經(jīng)營場所展開。其中辦公室審計和現(xiàn)場審計的區(qū)別在于審計發(fā)生的地點不同，在美國國內(nèi)收入局辦公室進行的審計工作即為辦公室審計。針對涉及資料較多或問題較為嚴重的案件，通常會采取現(xiàn)場審計的方式，反之則采用辦公室審計。
關(guān)于稅務(wù)審計風險的處理方式，如果最終審計結(jié)果與納稅人的納稅申報存在差異，會向納稅人發(fā)出稅務(wù)員報告，內(nèi)容涵蓋稅款少繳金額、納稅義務(wù)重新評估以及擬定的納稅調(diào)整方案等信息，同時附上一封告知納稅人可以向美國國內(nèi)收入局的復(fù)議辦公室提出復(fù)議的信件，也被稱為“30天信件”。接到“30天信件”后，納稅人需要作出以下三種選擇中的一種：
一是同意按照“30天信件”的要求補繳稅款。如果納稅人同意補繳稅款，稅務(wù)爭議就此結(jié)束。稅務(wù)機關(guān)不再向納稅人發(fā)出欠稅通知書（“90天信件”），并且納稅人不得再就這一爭議向稅務(wù)法院提起訴訟。但是納稅人仍然可以在補繳稅款后提出退款申請或提起返還訴訟。二是向美國國稅局復(fù)議部門提出復(fù)議申請。納稅人可以根據(jù)自身情況或者在某些特殊情況下申請復(fù)議，期限可以延長至90天。三是忽視“30天信件”，如果納稅人選擇置之不理，美國國稅局將在期滿或經(jīng)納稅人要求后發(fā)出欠稅通知書。納稅人可以按照相關(guān)規(guī)定補繳稅款或按照相關(guān)訴訟程序提起訴訟。
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