從2021年1月1日開始，英國VAT新政實行，Amazon、eBay等平臺將根據(jù)英國稅務機關要求對平臺上的交易實行代征代繳增值稅，以符合當?shù)胤煞ㄒ?guī)的要求。通過平臺代扣代繳在平臺交易相關的增值稅，不僅可以幫助企業(yè)省去中間環(huán)節(jié)，還可以使企業(yè)能合法合規(guī)地在平臺上進行經(jīng)營。也有越來越多的公司考慮在全球進行布局，在英國或德國當?shù)卦O立法律實體進行商業(yè)運作。這些企業(yè)如果要合法合規(guī)在當?shù)亟?jīng)營，必須要對當?shù)胤煞ㄒ?guī)有充分的了解，比如在英國和德國，企業(yè)需要繳納增值稅，并自行在規(guī)定的時間內進行申報。

那么除了在當?shù)匦枰U納增值稅之外，當?shù)仄髽I(yè)又需要符合什么條件，繳納哪些稅收，履行哪些義務？風口星網(wǎng)為你整理如下：

首先來說說英國當?shù)胤煞ㄒ?guī)要求

問：如果在英國設立公司，需要繳納哪些費用和稅種，適用稅率是多少？

答：在英國設立的公司需要繳納的稅種包括：公司稅、增值稅、轉讓稅（印花稅和印花稅儲備稅）和雇主相關費用。具體而言：

1. 公司稅：英國公司需就其所得利潤（按權責發(fā)生制征稅）和資本利潤（按實現(xiàn)原則征稅）繳納英國公司稅，目前稅率為19%。雖然股息分配通常不適用預扣稅，但利息和某些特許權使用費通常要繳納20%的預扣稅（除非適用國內法或避免雙重征稅協(xié)定項下的豁免或更低的稅率）。

2. 增值稅：英國實行增值稅制度，現(xiàn)行標準稅率為20%。在英國注冊的營業(yè)額達到85,000英鎊的實體都需要進行增值稅登記。

3. 轉讓稅：在英國，轉讓稅包括印花稅、印花稅儲備稅。印花稅是針對文書（包括轉讓股票及其他有價證券的文書）征收的稅；此類文書通常按所支付對價的0.5%繳納印花稅。當股份的實益權益從一個法人團體轉讓給另一個法人團體時，如果轉讓人和受讓人“有關聯(lián)”（概括地說，處于75%的共同控制之下），且不是由非關聯(lián)人提供對價或受讓人離開集團的情形，則可以享受印花稅減免，稱為“集團減免”。

除了征收印花稅外，印花稅儲備稅適用于以貨幣或貨幣價值作為對價轉讓在英國注冊成立的公司股份（“應稅證券”）的任何權利或權益的協(xié)議，不論當事方是何處的居民，也不論協(xié)議在何處發(fā)生。印花稅儲備稅一般按所支付對價的0.5%收取，但如果協(xié)議是通過已繳納印花稅的轉讓文書完成的，則不適用。

印花稅和印花稅儲備稅通常都不適用于股票發(fā)行。

4. 除了上述稅費之外，公司還須對當?shù)毓蛦T代扣代繳雇員所得稅和國民保險繳款，并繳納雇員工資總額（加上大多數(shù)非現(xiàn)金福利待遇）的13.8%作為雇主的國民保險繳款。

扣除轉讓稅，在英國當?shù)亟?jīng)營需要支付至少39%稅收和雇員工資的13.8%的費用。

問：那么如果注冊在英國的公司未按時在英國繳稅，會有什么法律后果？該公司的創(chuàng)始人（股東）/董事長/授權代表/管理人員是否會被追究個人責任？

答：根據(jù)英國法律，首先應該由該英國公司承擔主要繳稅責任，英國法律允許英國稅務海關總署向納稅人集團內的其他成員收取未繳的公司稅和增值稅，即該集團內的所有成員對該集團內任何成員產(chǎn)生的公司稅和增值稅承擔連帶責任。

當出現(xiàn)資不抵債或極有可能資不抵債或存在避稅、逃稅或欠稅未付的情況下，董事和該公司實際控制人將對公司的稅務義務承擔個人責任。

問：如果在英國設立公司時，是否必須指定當?shù)鼐用駬味拢?/p>

答：英國法律雖然沒有必須由當?shù)鼐用駬味碌囊?，但是在英國設立公司時，企業(yè)必須要考量現(xiàn)行有效的中英雙方征稅協(xié)定，避免導致兩邊雙重征稅的結果。

問：如果使用他人的身份信息來設立公司并經(jīng)營業(yè)務，會面臨什么后果呢？

答：根據(jù)英國的法律規(guī)定，將身份信息借給他人使用，出借人和使用人將作為共謀構成犯罪。若因此構成逃稅，則將面臨無上限的罰款和七年監(jiān)禁。如果是盜用他人身份，盜竊者將被判處最高十年的監(jiān)禁。

那么德國對于注冊在當?shù)氐墓镜囊?guī)定又是如何的呢？

問：如果在德國設立公司，需要繳納哪些費用和稅種，適用稅率是多少？

答：根據(jù)德國稅法，無論是注冊地還是有效管理地在德國的公司一般需要就其全球收入繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為15%，加上基于企業(yè)所得稅5.5%的團結附加費(solidarity surcharge，為15.5%5.5%=0.825%)，總計16.325%的企業(yè)所得稅。無論是德國公司還是外國公司，只要在德國設有常設機構，該公司還需繳納德國貿易稅。由于適用的德國貿易稅稅率取決于常